Harper Hygienics S.A.
Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 23/61
Spółka wycenia pochodne instrumenty finansowe w wartości godziwej, zyski i straty wynikające
ze zmiany wartości godziwej ujmuje się w podany poniżej sposób.
Zabezpieczenia przepływów pieniężnych
Jeśli pochodny instrument finansowy jest wyznaczony jako zabezpieczenie zmienności przepływów
pieniężnych dotyczących określonego ryzyka związanego z ujętym składnikiem aktywów, z ujętym
zobowiązaniem lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, która mogłaby wpłynąć na zysk
lub stratę bieżącego okresu, część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym,
która stanowi efektywne zabezpieczenie, ujmuje się w innych całkowitych dochodach i prezentuje, jako
osobną pozycję z tytułu zabezpieczenia, w kapitale własnym. Nieefektywną część zmian wartości
godziwej instrumentu pochodnego ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu.
W sytuacji, gdy pozycja zabezpieczana jest składnikiem aktywów niefinansowych, skumulowana
w kapitałach kwota jest wliczana do wartości bilansowej składnika aktywów, w momencie, gdy składnik
aktywów zostaje ujęty. W innych przypadkach skumulowana w kapitałach kwota jest przenoszona
do zysku lub straty tego samego okresu, w którym pozycja zabezpieczana wpływa na zysk lub stratę.
Jeśli instrument zabezpieczający przestaje spełniać kryteria rachunkowości zabezpieczeń, wygasa,
zostaje sprzedany, rozwiązany, wykonany, lub zmianie ulega jego przeznaczenie, wtedy Spółka
zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń. Jeśli nie przewiduje się wystąpienia
planowanej transakcji, zyski lub straty ujęte w kapitałach przenoszone są do zysku lub straty bieżącego
okresu.
Pozostałe instrumenty pochodne nieprzeznaczone do obrotu
Gdy instrument pochodny nie został wyznaczony jako instrument zabezpieczający, wszelkie zmiany
jego wartości godziwej są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu.
u) Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów
Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi
Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki
świadczące o utracie wartości składników aktywów finansowych innych niż wyceniane w wartości
godziwej przez wynik finansowy. Uznaje się, że składnik aktywów finansowych utracił wartość,
gdy po jego początkowym ujęciu pojawiły się obiektywne przesłanki wystąpienia zdarzenia mogącego
mieć negatywny, wiarygodnie oszacowany wpływ na wartość przyszłych przepływów pieniężnych
związanych z danym składnikiem aktywów.
Do obiektywnych przesłanek utraty wartości aktywów finansowych (w tym instrumentów kapitałowych)
zalicza się niespłacenie albo zaleganie w spłacie długu przez dłużnika, restrukturyzację długu dłużnika,
na którą Spółka wyraziła zgodę ze względów ekonomicznych lub prawnych wynikających z trudności
finansowych dłużnika, a której w innym wypadku Spółka by nie udzieliła, okoliczności świadczące
o wysokim poziomie prawdopodobieństwa bankructwa dłużnika lub emitenta, niepomyślne zmiany
w saldzie płatności od dłużników i emitentów w ramach Spółki, warunki ekonomiczne sprzyjające
naruszeniu warunków umowy, zanik aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych. Ponadto,
w przypadku inwestycji w instrumenty kapitałowe, za obiektywną przesłankę utraty wartości aktywów
finansowych uważa się znaczący lub przedłużający się spadek wartości godziwej takiej inwestycji
poniżej ceny jej nabycia.
Pożyczki udzielone i należności
Spółka ocenia przesłanki świadczące o utracie wartości pożyczek udzielonych, należności zarówno
na poziomie pojedynczego składnika aktywów jak i w odniesieniu do grup aktywów. W przypadku
indywidualnie istotnych należności przeprowadza się test na utratę wartości pojedynczego składnika
aktywów. Wszystkie indywidualnie istotne pożyczki udzielone, należności i inwestycje utrzymywane
do terminu wymagalności, dla których nie stwierdzono przesłanek utraty wartości w oparciu
o indywidualną ocenę, są następnie poddawane grupowej ocenie w celu stwierdzenia, czy nie wystąpiła
inaczej niezidentyfikowana utrata wartości. Pożyczki udzielone, należności o indywidualnie nieistotnej
wartości są oceniane zbiorczo pod kątem utraty wartości w podziale na grupy o zbliżonej
charakterystyce ryzyka.
Dokonując oceny utraty wartości dla grup aktywów Spółka wykorzystuje historyczne trendy
do szacowania prawdopodobieństwa wystąpienia zaległości oraz momentu zapłaty oraz wartości
poniesionych strat, skorygowane o szacunki Zarządu oceniające czy bieżące warunki ekonomiczne
i kredytowe wskazują, aby rzeczywisty poziom strat miał znacząco różnić się od poziomu strat
wynikającego z oceny historycznych trendów.