Raport

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 2/61

1. SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH

DOCHODÓW

Nota

Rok 2021

Rok 2020

(tys. PLN)

Przychody ze sprzedaży

5.4.1

260 331,8

232 565,2

Koszt własny sprzedaży

5.4.2

(210 492,7)

(172 417,7)

Zysk brutto na sprzedaży

49 839,1

60 147,5

Koszty sprzedaży

5.4.2

(33 596,8)

(28 754,8)

Koszty zarządu

5.4.2

(18 516,9)

(18 520,3)

Pozostałe przychody operacyjne

5.5

8 042,1

6 018,8

Pozostałe koszty operacyjne

5.6

(5 620,8)

(6 577,9)

Zysk / (Strata) na działalności operacyjnej

146,7

12 313,3

Przychody finansowe

5.7

0,3

2 232,5

Koszty finansowe

5.8

(10 384,0)

(5 247,7)

Zysk / (Strata) przed opodatkowaniem

(10 237,0)

9 298,1

Podatek dochodowy

5.9

153,8

(1 426,4)

Zysk / (Strata) netto

(10 083,2)

7 871,7

Składniki innych całkowitych dochodów, które

zostaną następnie przekwalifikowane na zyski

lub straty po spełnieniu określonych warunków

Efekt wyceny instrumentu zabezpieczającego

5.24.b.3.2

1 401,3

646,4

Składniki innych całkowitych dochodów, które

nie zostaną przekwalifikowane na zyski lub straty

Przeszacowanie zobowiązań z tytułu świadczeń

pracowniczych

Całkowite dochody /(straty) ogółem

(8 681,9)

8 518,1

Zysk / (Strata) na jedna akcję (w PLN)

podstawowa

5.23

(1,58)

1,24

rozwodniona

5.23

(1,58)

1,24

Sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów należy analizować łącznie z notami objaśniającymi od str. 6

do str. 61 jednostkowego sprawozdania finansowego stanowiącymi jego integralną część.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 3/61

PROFIT AND LOSS STATEMENT

ROK 2021

ROK 2020

(w tys. PLN)

Net sales value

260 331,8

232 565,2

Cost of products, goods and materials sold

(210 492,7)

(172 417,7)

Gross profit (loss) on sales

49 839,1

60 147,5

Selling costs

(33 596,8)

(28 754,8)

General and administrative costs

(18 516,9)

(18 520,3)

Other operating revenues

8 042,1

6 018,8

Other operating expenses

(5 620,8)

(6 577,9)

Profit (loss) on operating activities

146,7

12 313,3

Financial revenues

0,3

2 232,5

Financial expenses

(10 384,0)

(5 247,7)

Gross profit (loss)

(10 237,0)

9 298,1

Income tax

153,8

(1 426,4)

Net profit (loss)

(10 083,2)

7 871,7

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 4/61

2. SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

AKTYWA

Nota

Na dzień

31.03.2022

Na dzień

31.03.2021

(tys. PLN)

I. Aktywa trwałe (długoterminowe)

164 208,8

165 929,6

Rzeczowe aktywa trwałe

5.10

136 375,9

139 074,1

Wartości niematerialne

5.11

1 851,3

1 411,9

Wieczyste użytkowanie gruntów

5.12

5 878,3

5 951,5

Aktywa finansowe

227,2

- udziały lub akcje

227,2

Aktywa z tytułu podatku odroczonego

5.9

19 876,1

19 264,9

II. Aktywa obrotowe (krótkoterminowe)

116 096,9

81 312,4

Zapasy

5.15

46 372,0

34 963,7

Należności handlowe i pozostałe należności

5.16

67 282,1

42 544,3

Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

5.14

1 918,8

1 939,8

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

5.17

524,0

1 864,6

Aktywa razem

280 305,7

247 242,0

PASYWA

Nota

Na dzień

31.03.2022

Na dzień

31.03.2021

(tys. PLN)

I. Kapitał własny

57 431,4

66 113,3

Kapitał akcyjny

5.18.1

1 545,6

Kapitał zapasowy

5.18.2

67 878,6

60 006,9

Kapitał z tytułu stosowania rachunkowości

zabezpieczeń

28,9

(1 372,4)

Zyski zatrzymane/(niepokryte straty)

5.18.4

(12 021,7)

5 933,2

II. Zobowiązania długoterminowe

100 347,5

91 233,2

Rezerwa na odprawy emerytalne

5.19

398,0

502,4

Kredyty otrzymane wg zamortyzowanego kosztu

5.20

69 687,9

52 491,7

Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego i faktoringu

5.21

4 241,4

597,6

Wycena instrumentów pochodnych

5.24.d

1 730,0

Zobowiązania handlowe

5.22

4 041,1

12 780,3

Długoterminowe zobowiązania pozostałe (kaucja

zwrotna)

21 717,4

22 816,4

Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

5.22

261,7

314,8

III. Zobowiązania krótkoterminowe

122 526,8

89 895,5

Kredyty otrzymane wg zamortyzowanego kosztu

5.20

19 800,2

26 555,5

Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego i faktoringu

5.21

5 237,5

3 408,3

Zobowiązania z tyt. podatku dochodowego

5.22

786,0

558,6

Zobowiązania handlowe, inne zobowiązania

krótkoterminowe oraz krótkoterminowe rozliczenia

międzyokresowe

5.22

96 703,1

59 373,1

Pasywa razem

280 305,7

247 242,0

Sprawozdanie z sytuacji finansowej należy analizować łącznie z notami objaśniającymi od str. 6 do str. 61 jednostkowego

sprawozdania finansowego stanowiącymi jego integralną część.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 5/61

ASSETS

For day

31.03.2022

For day

31.03.2021

(‘000 PLN)

I. Fixed assets (long-term)

164 208,8

165 929,6

Tangible fixed assets

136 375,9

139 074,1

Intangible assets

1 851,3

1 411,9

Perpetual land usufruct

5 878,3

5 951,5

Financial assets

227,2

- shares or stocks

227,2

Deferred tax assets

19 876,1

19 264,9

II. Current assets (short-term)

116 096,9

81 312,4

Inventories

46 372,0

34 963,7

Trade and other receivables

67 282,1

42 544,3

Short-term prepayments

1 918,8

1 939,8

Cash and cash equivalents

524,0

1 864,6

Total assets

280 305,7

247 242,0

LIABILITIES

For day

31.03.2022

For day

31.03.2021

(‘000 PLN)

I. Equity

57 431,4

66 113,3

Share capital

1 545,6

Supplementary capital

67 878,6

60 006,9

Capital from the application of hedge accounting

28,9

(1 372,4)

Profits retained/(uncovered losses)

(12 021,7)

5 933,2

II. Long-term liabilities

100 347,5

91 233,2

Provision for retirement packages

398,0

502,4

Loans received at amortised cost

69 687,9

52 491,7

Financial lease liabilities

4 241,4

597,6

Valuation of derivative instruments

1 730,0

Long-term trade liabilities

4 041,1

12 780,3

Other long-term remaining liabilities (refundable deposit

21 717,4

22 816,4

Long-term accruals

261,7

314,8

III. Short-term liabilities

122 526,8

89 895,5

Loans received at amortised cost

19 800,2

26 555,5

Financial lease and factoring liabilities

5 237,5

3 408,3

Income tax liabilities

786,0

558,6

Trade liabilities, other short-term liabilities and short-term accruals

96 703,1

59 373,1

Total liabilities

280 305,7

247 242,0

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 6/61

3. SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 KWIETNIA 2021 DO 31 MARCA 2022

Sprawozdanie ze zmian w kapitale należy analizować łącznie z notami objaśniającymi od str. 6 do str. 61 jednostkowego sprawozdania finansowego stanowiącymi jego integralną część.

Kapitał

akcyjny

ogółem

Kapitał

zapasowy

ogólny

Kapitał z tyt.

stosowania

rachunkowości

zabezpieczeń

Kapitał z wyceny

programów

motywacyjnych

Zyski

zatrzymane/

(niepokryte

straty)

Razem

(tys. PLN)

Całkowite dochody za okres sprawozdawczy

Zysk netto okresu

7 871,7

Inne całkowite dochody ogółem

646,4

Całkowite dochody ogółem za okres

646,4

7 871,7

8 518,1

Transakcje z właścicielami, ujęte bezpośrednio w kapitale własnym

Dopłaty od i wpłaty do właścicieli

Koszt płatności w formie papierów wartościowych rozliczanych w instrumentach

finansowych

Dopłaty od i wpłaty do właścicieli ogółem

Podział wyniku

392,8

(392,8)

Stan na 31 marca 2021 roku

1 545,6

60 006,9

(1 372,4)

5 933,2

66 113,3

Całkowite dochody za okres sprawozdawczy

Zysk (strata) netto okresu

(10 083,2)

Inne całkowite dochody ogółem

1 401,3

Całkowite dochody ogółem za okres

1 401,3

(10 083,2)

(8 681,9)

Transakcje z właścicielami, ujęte bezpośrednio w kapitale własnym

Dopłaty od i wpłaty do właścicieli

Koszt płatności w formie papierów wartościowych rozliczanych w instrumentach

finansowych

Dopłaty od i wpłaty do właścicieli ogółem

Podział wyniku

7 871,7

(7 871,7)

Stan na 31 marca 2022 roku

1 545,6

67 878,6

28,9

(12 021,7)

57 431,4

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 7/61

4. SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

Nota

Rok 2021

Rok 2020

(tys. PLN)

A. Działalność operacyjna

I. Zysk / (strata) za rok bieżący

(10 083,2)

7 871,7

II. Korekty razem

8 304,2

3 510,0

1. Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych i wartości

niematerialnych

9 886,4

11 432,8

2. Strata / (Zysk) z działalności inwestycyjnej

5.31.a

27,5

27,2

3. Odsetki dotyczące działalności finansowej

i inwestycyjnej

5.31.b

3 166,7

2 004,2

4. (Zyski)/straty z tyt. różnic kursowych

5.31.c

5 353,2

(1 049,8)

5. Podatek dochodowy

(712,4)

(1 508,6)

- wykazany w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych

całkowitych dochodów

(153,8)

1 426,4

- podatek zapłacony

(558,6)

(2 935,0)

6. Zmiana stanu pozycji bilansowych

(9 417,2)

(7 395,8)

- zmiana stanu zapasów

(11 408,3)

(5 237,5)

- zmiana stanu rozrachunków, rezerw i rozliczeń

międzyokresowych

5.31.d

1 991,1

(2 158,3)

7. Inne korekty

5.31.e

III. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej

(1 779,0)

11 381,7

B. Działalność inwestycyjna

I. Wpływy

6 793,6

5 574,8

1. Sprzedaż środków trwałych i wartości niematerialnych

6 793,4

2. Otrzymane odsetki

0,2

2 681,3

3. Otrzymane spłaty pożyczek

2 893,5

II. Wydatki

(6 388,8)

(10 285,6)

1. Nabycie środków trwałych i wartości niematerialnych

(6 388,8)

(10 285,6)

III. Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej

404,8

(4 710,8)

C. Działalność finansowa

I. Wpływy

46 277,7

1 688,4

1. Kredyty otrzymane i inne wpływy finansowe

46 277,7

1 688,4

II. Wydatki

(46 244,1)

(7 288,7)

1. Spłaty kredytów

(41 000,0)

(4 615,4)

2. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu

finansowego i faktoringu

(3 361,3)

(552,9)

3. Odsetki

(1 882,8)

(2 120,4)

III. Środki pieniężne netto z działalności finansowej

33,6

(5 600,3)

D. Przepływy pieniężne netto, razem

(1 340,6)

1 070,6

E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych

(1 340,6)

1 070,6

F. Środki pieniężne na początek okresu

1 864,6

794,0

G. Środki pieniężne na koniec okresu

5.17

524,0

1 864,6

Sprawozdanie z przepływów pieniężnych należy analizować łącznie z notami objaśniającymi od str. 6 do str. 61 jednostkowego

sprawozdania finansowego stanowiącymi jego integralną część.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 8/61

CASH FLOW STATEMENT

1.04.2021-

31.03.2022

1.04.2020-

31.03.2021

(‘000 PLN)

A. Operating activities

I. Profit (loss) the current year

(10 083,2)

7 871,7

II. Total adjustments

8 304,2

3 510,0

1. Depreciation of tangible and intangible assets

9 886,4

11 432,8

2. (Profit) loss on investment activity

27,5

27,2

3. Interest on financial and investment activities

3 166,7

2 004,2

4. (Profit) loss on exchange rate differences

5 353,2

(1 049,8)

5. Income tax

(712,4)

(1 508,6)

6. Change in balance sheet items

(9 417,2)

(7 395,8)

- change in stocks

(11 408,3)

(5 237,5)

- change in settlements, provisions and accruals

1 991,1

(2 158,3)

7. Inne korekty / Other adjustments

III. Net cash flows from operating activities

(1 779,0)

11 381,7

B. Investment activities

I. Inflows

6 793,6

5 574,8

1. Sales of fixed assets and intangible assets

6 793,4

2. Loan repayments received

0,2

2 893,5

3. Interests received

2 681,3

II. Outflows

(6 388,8)

(10 285,6)

1. Purchase of intangible assets and tangible fixed assets

(6 388,8)

(10 285,6)

III. Net cash flows from investment activities

404,8

(4 710,8)

C. Financial activities

I. Inflows

46 277,7

1 688,4

1. Loans received and other financial inflows

46 277,7

1 688,4

II. Outflows

(46 244,1)

(7 288,7)

1. Loan repayments

(41 000,0)

(4 615,4)

2. Payment of liabilities arising from financial leases and

factoring

(3 361,3)

(552,9)

3. Interests

(1 882,8)

(2 120,4)

III. Net cash flows from financial activities

33,6

(5 600,3)

D. Net cash flows, total

(1 340,6)

1 070,6

E. Balance sheet change in cash

(1 340,6)

1 070,6

F. Cash at the beginning of the period

1 864,6

794,0

G. Cash at the end of the period

524,0

1 864,6

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 9/61

5. NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

5.1. INFORMACJE OGÓLNE

5.1.1. Jednostka sprawozdawcza

Jednostką sprawozdawczą jest spółka Harper Hygienics S.A.(„Spółka”) (do dnia 25 września 2007 roku

Harper Hygienics Sp. z o.o.) z siedzibą w Warszawie, Aleje Jerozolimskie 96, Equator II, XIII p.,

utworzona aktem notarialnym z dnia 17 grudnia 1990 roku.

Harper Hygienics S.A. została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd

Rejonowy dla m.st. Warszawy, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego,

pod numerem KRS 0000289345.

Spółka została zawiązana na czas nieograniczony.

Od dnia 16 lipca 2010 roku Spółka notowana jest na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie.

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego, skład Zarządu spółki Harper Hygienics

S.A jest następujący:

− Dmitrij Kostojanskij - Prezes Zarządu,

− Andrzej Kowalski - Członek Zarządu,

− Sergejs Binkovskis - Członek Zarządu.

Skład Zarządu w trakcie roku finansowego 2021 nie ulegał zmianie.

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego w skład Rady Nadzorczej Harper

Hygienics S.A. wchodzą:

Maralbek Gabdsattarov – Przewodniczący Rady Nadzorczej od 15 marca 2017 r.

Mykhaylo Murashko – Członek Rady Nadzorczej – ponowne powołanie 18 stycznia 2018

Oleksiy Kolesnik - Członek Rady Nadzorczej od 30 września 2019 r.

Artem Parshutin - Członek Rady Nadzorczej od 30 września 2019 r.

W dniu 02 marca 2022 roku Spółka otrzymała oświadczenie Pana Dmitrija Reneva, członka Rady

Nadzorczej Spółki, o jego rezygnacji z pełnienia funkcji członka Rady Nadzorczej Harper Hygienics S.A.

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego w skład Komitetu Audytu Spółki

wchodzą:

Olesiy Kolesnik– Przewodniczący Komitetu Audytu od 15 września 2020 r

Artem Parshutin– Członek Komitetu Audytu od 10 grudnia 2019 r.

Mykhaylo Murashko – Członek Komitetu Audytu od 15 września 2020 r.

Skład Komitetu Audytu Spółki w trakcie roku finansowego 2021 nie ulegał zmianie.

5.1.2. Przedmiot działalności i struktura Jednostki sprawozdawczej

Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest produkcja i dystrybucja artykułów higieniczno-

kosmetycznych.

Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego Jednostką dominującą dla Spółki jest spółka

RADVILLE Investments Sp. z o.o. posiadająca 59,95 %.

Pakiet blisko 60% akcji Harper Hygienics S.A. należący do dotychczasowego wiodącego akcjonariusza,

Radville Investments został zakupiony przez łotewską spółkę iCotton (raport bieżący nr 14, 15 i 16 /2017

z dnia 15 marca 2017 r.). Następnie w wyniku zakończenia wezwania do zapisywania się na sprzedaż

akcji Harper Hygienics S.A. w dniu 23 czerwca 2017 r. Spółka iCotton osiągnęła próg 66% głosów

w Walnym Zgromadzeniu Akcjonariuszy Spółki. W konsekwencji tych transakcji Harper Hygienics jest

częścią struktury dużej Grupy łotewskiej z pokrewnej branży produkującej i dystrybuującej artykuły

higieniczno-kosmetyczne.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 10/61

Jednostką dominującą najwyższego szczebla jest osoba prywatna - Maralbek Gabdsattarov -

posiadająca w SIA iCotton Sp. z o.o. 100% udziałów.

Jednostką najniższego szczebla jest ANV Sp. z o.o. w likwidacji.

Rokiem obrotowym Spółki jest rok trwający od 1 kwietnia 2021 r. do 31 marca 2022 r.

Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej

przez Spółkę w dającej się przewidzieć przyszłości.

Zarząd dostrzega ryzyka związane z funkcjonowaniem Spółki, jednakże w opinii Zarządu założenie

kontynuacji działalności Spółki jest zasadne, ponieważ występujące zagrożenia zostały rozpoznane

i podjęto działania mające na celu ich ograniczenie oraz wyeliminowanie.

W nocie 5.25 opisano zdarzenia mające wpływ na sytuację finansową Spółki na 31 marca 2022 roku

oraz działania i założenia na przyszłość.

Spółka Harper Hygienics S.A. posiada 100% udziałów w Spółce ANV Sp. z o.o. w likwidacji.

ANV Sp. z o.o. w likwidacji („ANV”) została zarejestrowana w Krajowym Rejestrze Sądowym dnia

30.12.2016 r. w celu prowadzenia działalności produkcyjnej. Z uwagi na zmianę właściciela Spółki

Radville, tj. głównego akcjonariusza Harper Hygienics S.A., potencjał ANV nie został wykorzystany

i w dniu 28 czerwca 2017 r. Zgromadzenie Wspólników podjęło uchwałę w sprawie rozwiązania ANV

z dniem 30 czerwca 2017 r. Na likwidatora ustanowiono Panią Edytę Jaworek z prawem

do samodzielnej reprezentacji.

5.1.3. Waluta funkcjonalna i sprawozdawcza, zastosowany poziom zaokrągleń

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w polskich złotych (PLN, zł).

Dane w sprawozdaniu finansowym zostały wykazane w tysiącach złotych, chyba że w konkretnych

sytuacjach zostały podane z większą dokładnością. Walutą funkcjonalną dla Spółki jest polski złoty.

5.1.4. Sytuacja epidemiologiczna spowodowana wirusem SARS-COV-2

W dniu 11 marca 2020 roku Światowa Organizacja Zdrowia uznała epidemię COVID-19 za pandemię.

W celu zapobiegania istotnemu zagrożeniu, jakie dla zdrowia publicznego niesie koronawirus, rządy

wielu krajów, w tym Polski, podjęły szereg działań mających na celu powstrzymanie rozprzestrzeniania

się wirusa. Polegały one m.in. na wprowadzeniu ograniczeń w transgranicznym przepływie osób,

zakazie prowadzenia działalności w niektórych branżach, ograniczeniach w swobodzie poruszania się,

ograniczono również funkcjonowanie punktów handlowych, usługowych oraz placówek oświatowych.

Wprowadzono obowiązek dystansowania społecznego oraz noszenia masek, a także rękawiczek

ochronnych. Działania te, w połączeniu z bezpośrednimi skutkami pandemii, które w różnym stopniu

dotknęły wszystkie regiony naszego globu, bezpośrednio przełożyły się na kondycję światowej

gospodarki, powodując spadek aktywności przedsiębiorstw, recesję oraz zastój w wielu branżach

(w tym produkcyjnych).

Spółka zidentyfikowała następujące ryzyka związane z epidemią COVID-19:

• ryzyko znacznej absencji pracowników - na dzień publikacji Spółka nie odnotowała znaczących

zakłóceń w bieżącej działalności oraz nie zaobserwowała istotnie zwiększonej absencji

pracowników. Spółka zawarła umowę z agencją pracy tymczasowej, która w razie potrzeby

będzie dostarczała pracowników produkcyjnych,

• ryzyko poziomu cen, zmienności kursów walutowych oraz dostaw surowców i materiałów

pomocniczych wymaganych do produkcji artykułów higienicznych – Spółka jest w stałym

kontakcie z dostawcami surowców i materiałów w celu potwierdzenia złożonych zamówień

w aspekcie terminowości dostaw a także możliwości zabezpieczenia ich dostępności

lub wcześniejszych dostawy,

• ryzyko związane z wahaniem popytu na artykuły higieniczno-kosmetyczne – Zarząd nie może

wykluczyć sezonowych spadków przychodów w okresach podwyższonej zachorowalności.

Zarząd będzie nadal monitorować potencjalny wpływ COVID -19 i podejmie wszelkie możliwe kroki,

aby złagodzić wszelkie negatywne skutki i jednocześnie wykorzystać nowe szanse.

W związku z wybuchem pandemii Zarząd Spółki podjął szereg działań mających na celu zapewnienie

bezpieczeństwa pracownikom oraz partnerom biznesowym:

• rozwieszono na terenie i w budynkach Spółki plakaty na temat pandemii, zagrożeń i środków

mających na celu ich ograniczenie zostały umieszczone we wszystkich obszarach społecznych;

• zastąpiono tradycyjne mydło mydłem antybakteryjnym;

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 11/61

• podwojono częstotliwość czyszczenia i dezynfekcji;

• Zarząd wydał zarządzenie, zgodnie z którym członkowie zespołu muszą zachować odległość

1 m od siebie, używać jednorazowej zastawy stołowej, nie podawać rąk (wydano inne nakazy

dotyczące dystansu społecznego i niezbędnych środków bezpieczeństwa zgodnie

z zaleceniami Rządu RP);

• udostępniono jednorazowe maski i rękawiczki (dostępne na żądanie dla pracowników

i obowiązkowo dla gości);

• zakupiono termometry bezdotykowe i umieszczono je na wszystkich posterunkach

bezpieczeństwa w celu sprawdzenia temperatury wszystkich przybywających osób;

• umieszczono przy wejściach do każdego działu i na każdym piętrze budynku administracyjnym

dozowniki środków odkażających;

• wszystkie zaplanowane spotkania (np. Przedłużone spotkanie „zespołu marzeń” dyrektorów)

i wizyty, które mogą odbyć się w formacie połączenia konferencyjnego lub online zostały

anulowane;

• dezynfekcja autobusów dla pracowników została zamówiona po każdym locie (mamy

2 autobusy, które dostarczają pracowników z najbliższego obszaru do fabryki);

• pracownicy logistyki zostali wyposażeni w maski ochronne, rękawice. Są zobowiązani

do komunikowania się z kierowcami / przewoźnikami poprzez małe okno;

• wszyscy pracownicy administracji (z wyjątkiem dyrektorów, którzy zgodzili się być w biurze, aby

nie wywołać paniki) mieli możliwość pracy z domu bez utraty wydajności pracy (laptop, telefon

komórkowy, pakiet biurowy MS;

• wysłano wnioski o przejście na elektroniczne sposoby wymiany dokumentów do wszystkich

kontrahentów.

5.1.5. Sytuacja ekonomiczno-polityczna w Ukrainie

W związku z rozwojem sytuacji geopolitycznej związanej z działaniami wojennymi na terytorium Ukrainy

Zarząd Spółki zidentyfikował główne zagrożenia:

• spadek sprzedaży (lub jej brak) do dystrybutorów z Ukrainy, w związku z toczącą się w tym

kraju wojną i jej konsekwencjami dla gospodarki;

• spadek sprzedaży (lub jej brak) na rynkach rosyjskim i białoruskim, m.in., w związku z sankcjami

gospodarczymi oraz ich wpływem na kondycję gospodarek Rosji i Białorusi, w tym deprecjacją

walut lokalnych przekładającą się na wzrost cen zakupu produktów rozliczanych w EUR,

administracyjnymi ograniczeniami w rozliczeniach finansowych między podmiotami rosyjskimi

i białoruskimi a zagranicznymi;

• utrudnienia w logistyce produktów oraz wzrost kosztów transportu na rynki Rosji i Białorusi;

• ograniczenie lub wstrzymanie regulowania zobowiązań handlowych przez dystrybutorów

z terenu Rosji, Ukrainy i Białorusi;

• wpływ zmiany cen surowców, gazu i energii elektrycznej wykorzystywanych do produkcji

produktów higieniczno-kosmetycznych oraz kosztów dystrybucji tych produktów do krajów

całego świata.

Spółka dokonała oceny i oszacowania skutków inwazji na wycenę pozycji bilansowych, w szczególności

odnośnie dokonania odpowiednich odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości. W ocenie Spółki

obecna sytuacja polityczno-gospodarcza w Ukrainie nie wpływa na konieczność dokonania odpisów

aktualizujących z tytułu utraty wartości pozycji bilansowych.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 12/61

5.2. PODSTAWA SPORZĄDZENIA JEDNOSTKOWEGO SPRAWOZDANIA

FINANSOWEGO

5.2.1. Oświadczenie o zgodności

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe Harper Hygienics S.A. obejmujące rok zakończony

31 marca 2022 roku, zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami

Sprawozdawczości Finansowej, które zostały zatwierdzone przez Unię Europejską (MSSF UE).

5.2.2. Zastosowanie nowych i zweryfikowanych standardów MSSF UE

Standardy i interpretacje, jakie zostały już opublikowane i zatwierdzone przez UE, ale jeszcze

nie weszły w życie dla okresów rocznych kończących się w dniu 31 marca 2022 roku

Zatwierdzając niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółka nie zastosowała następujących

standardów, zmian standardów i interpretacji, które zostały opublikowane i zatwierdzone do stosowania

w UE, ale które nie weszły jeszcze w życie dla okresów rocznych kończących się 31 marca 2021 roku:

• Zmiany do MSR 16 „Rzeczowe aktywa trwałe” – przychody uzyskiwane przed przyjęciem

składnika aktywów trwałych do użytkowania zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r.

(obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku

lub później),

• Zmiany do MSR 37 „Rezerwy, zobowiązania warunkowe i aktywa warunkowe” – umowy

rodzące obciążenia – koszt wypełnienia umowy zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r.

(obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku

lub później),

• Zmiany do MSSF 3 „Połączenia przedsięwzięć” – zmiany odniesień do założeń

koncepcyjnych wraz ze zmianami do MSSF 3 zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r.

(obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2022 roku

lub później),

• MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” z późniejszymi zmianami do MSSF 17 zatwierdzone

w UE w dniu 19 listopada 2021 r. (obowiązujący w odniesieniu do okresów rocznych

rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później),

• Zmiany do różnych standardów „Poprawki do MSSF (cykl 2018 - 2020)” – dokonane zmiany

w ramach procedury wprowadzania dorocznych poprawek do MSSF (MSSF 1, MSSF 9, MSSF

16 oraz MSR 41) ukierunkowane głównie na rozwiązywanie niezgodności i uściślenie

słownictwa - zatwierdzone w UE w dniu 28 czerwca 2021 r. (zmiany do MSSF 1, MSSF

9 oraz MSR 41 obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia

2022 roku lub później. Zmiany do MSSF 16 dotyczą jedynie przykładu ilustrującego, a zatem

nie podano daty jej wejścia w życie.).

Standardy i Interpretacje przyjęte przez RMSR, ale jeszcze niezatwierdzone przez UE.

MSSF w kształcie zatwierdzonym przez UE nie różnią się obecnie w znaczący sposób od regulacji

przyjętych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), z wyjątkiem

poniższych standardów, zmian do standardów i interpretacji, które według stanu na dzień zatwierdzenia

jednostkowego sprawozdania finansowego nie zostały jeszcze przyjęte do stosowania:

• MSSF 14 „Odroczone salda z regulowanej działalności” – standard ma zastosowanie

do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 r. lub po tej dacie. Komisja

Europejska postanowiła nie rozpoczynać procesu zatwierdzania tego tymczasowego standardu

do stosowania na terenie UE do czasu wydania ostatecznej wersji standardu,

• Nowy MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” - nowy standard został opublikowany w dniu 18

maja 2017 roku, a zmiany tego standardu opublikowano w dniu 25 czerwca 2020 roku. Standard

ma zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2023 roku lub później.

Do dnia publikacji niniejszego sprawozdania finansowego standard nie został zatwierdzony

przez UE. Dozwolone jest jego wcześniejsze zastosowanie (pod warunkiem równoczesnego

zastosowania MSSF 15 i MSSF 9). Standard zastępuje dotychczasowe regulacje dotyczące

umów ubezpieczeniowych (MSSF 4),

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 13/61

• Zmiana MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdania finansowe” i MSR 28 „Inwestycje

w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach” - zmiany w MSSF 10

i MSR 28 zostały opublikowane w dniu 11 września 2014 roku i mają zastosowanie do okresów

rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2016 roku lub później (termin wejścia w życie obecnie

został odroczony bez wskazania daty początkowej). Zmiany doprecyzowują rachunkowość

transakcji, w których jednostka dominująca traci kontrolę nad jednostką zależną,

która nie stanowi „biznesu” zgodnie z definicją określoną w MSSF 3 „Połączenia jednostek”,

w drodze sprzedaży wszystkich lub części udziałów w tej jednostce zależnej do jednostki

stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia ujmowanego metodą praw własności. Spółka

zastosuje zmiany w standardach nie wcześniej niż z dniem ustalonym przez Unię Europejską

jako data wejścia w życie tego standardu. Aktualnie Komisja Europejska postanowiła odroczyć

formalną procedurę zatwierdzenia standardu,

• Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” - zmiany dotyczą klasyfikacji

zobowiązań jako krótkoterminowe lub długoterminowe – obowiązują w odniesieniu do okresów

sprawozdawczych rozpoczynających się w dniu lub po 1 stycznia 2023 r.,

• Zmiana MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych

i korygowanie błędów” – wprowadza się nową definicję szacunków księgowych jako kwoty

pieniężne niepewnością wyceny (obowiązuje od 1 stycznia 2023 lub później),

• Zmiana MSR 12 „Podatek dochodowy” – wprowadza wymóg ujęcia w sprawozdaniu

finansowym aktywów i zobowiązań z tytułu różnic przejściowych również w odniesieniu

do transakcji innych niż połączenie jednostek gospodarczych, generujących w chwili

początkowego ujęcia dodatnich i ujemnych różnic przejściowych o identycznej wartości

(obowiązuje w odniesieniu do okresów rozpoczynających się od 1 stycznia 2023 lub później).

Daty wejścia w życie są datami wynikającymi z treści standardów ogłoszonych przez Radę

ds. Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej. Daty stosowania standardów w UE mogą różnić

się od dat stosowania wynikających z treści standardów i są ogłaszane w momencie zatwierdzenia

do stosowania przez UE.

Spółka nie zdecydowała się na wcześniejsze zastosowanie żadnego z przyjętych przez UE standardów,

interpretacji lub zmian, które na dzień 31 marca 2022 roku nie miały zastosowania.

5.2.3. Opis zastosowanych zasad rachunkowości

Niniejsze sprawozdanie finansowe sporządzone zostało zgodnie z koncepcją kosztu historycznego,

za wyjątkiem instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej.

a) Ujęcie przychodów i kosztów oraz wynik finansowy

Przychody

Za przychody Spółka uznaje uprawdopodobnione powstanie w okresie sprawozdawczym korzyści

ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zwiększenia wartości aktywów

albo zmniejszenia wartości zobowiązań, które doprowadzą do wzrostu kapitału własnego

lub zmniejszenia jego niedoboru w sposób inny, niż wniesienie wkładów przez akcjonariuszy

lub właścicieli.

Przychody ze sprzedaży ujmowane są w wartości godziwej zapłat otrzymanych lub należnych

oraz reprezentują należności za produkty, towary i usługi dostarczone w ramach normalnej działalności

gospodarczej, po pomniejszeniu o rabaty, VAT i inne podatki związane ze sprzedażą.

Sprzedaż produktów i towarów ujmowana jest w momencie przekazania odbiorcy znaczącego ryzyka

związanego z dostawą.

Przychody z tytułu świadczonych usług ujmowane są na podstawie stopnia zaawansowania.

Jeśli wyniku danej usługi nie można wiarygodnie określić, wówczas przychody uzyskiwane z tego tytułu

ujmowane są tylko do wysokości poniesionych kosztów, które Spółka spodziewa się odzyskać.

Przychody z tytułu odsetek ujmowane są narastająco, w odniesieniu do głównej kwoty należnej, zgodnie

z metodą efektywnej stopy procentowej.

Przychody z tytułu dywidend są ujmowane w momencie, kiedy zostaje ustanowione prawo

akcjonariuszy do otrzymania płatności.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 14/61

Do pozostałych przychodów operacyjnych klasyfikowane są przychody i zyski niezwiązane w sposób

bezpośredni z działalnością operacyjną Spółki. Do tej kategorii zaliczane są otrzymane dotacje, zyski

z tytułu sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych, otrzymane odszkodowania związane ze zwrotem

kosztów sądowych, nadpłaconych zobowiązań podatkowych, za wyjątkiem podatku dochodowego

od osób prawnych oraz otrzymane odszkodowania z tytułu strat w majątku Spółki, który objęty

był ubezpieczeniem.

Do pozostałych przychodów operacyjnych zaliczane są także odwrócenia odpisów aktualizujących

wartość należności oraz zapasów oraz odwrócenia odpisów z tytułu utraty wartości składników majątku

trwałego.

Do przychodów finansowych klasyfikowane są przychody z odsetek od działalności lokacyjnej

i inwestycyjnej w różnego rodzaju formy instrumentów finansowych. Do działalności finansowej

zaliczane są także zyski z tytułu różnic kursowych.

Koszty

Przez koszty Spółka rozumie uprawdopodobnione zmniejszenia w okresie sprawozdawczym korzyści

ekonomicznych, o wiarygodnie określonej wartości, w formie zmniejszenia wartości aktywów

albo zwiększenia wartości zobowiązań i rezerw, które doprowadzą do zmniejszenia kapitału własnego

lub zwiększenia jego niedoboru w sposób inny, niż wycofanie środków przez akcjonariuszy

lub właścicieli.

Do pozostałych kosztów operacyjnych zaliczane są koszty i straty niezwiązane w sposób bezpośredni

z działalnością operacyjną Spółki. Kategoria ta obejmuje straty na sprzedaży składników rzeczowego

majątku trwałego, przekazane darowizny tak w formie rzeczowej jak i pieniężnej na rzecz innych

jednostek, w tym jednostek pożytku publicznego.

Do pozostałych kosztów operacyjnych zaliczane są także koszty odpisów aktualizujących wartość

należności oraz zapasów oraz odpisy z tytułu utraty wartości składników majątku trwałego.

Do kosztów finansowych klasyfikowane są koszty z tytułu wykorzystywania zewnętrznych źródeł

finansowania, odsetki płatne z tytułu umów leasingu finansowego, których Spółka jest stroną oraz inne

koszty finansowe. Do działalności finansowej zaliczane są także straty z tytułu różnic kursowych.

Koszty finansowania zewnętrznego, które można bezpośrednio przyporządkować nabyciu, budowie

lub wytworzeniu dostosowywanego składnika aktywów, aktywuje się jako część ceny nabycia lub kosztu

wytworzenia tego składnika aktywów. Inne koszty finansowania zewnętrznego ujmowane są jako koszty

okresu. Różnice kursowe powstające w związku z pożyczkami i kredytami w walucie obcej Grupa

kapitalizuje do wysokości, w jakim są uznawane za korektę kosztów odsetek.

Wynik finansowy

Wynik finansowy stanowi różnicę pomiędzy przychodami i kosztami bieżącego okresu, pomniejszoną

dodatkowo o podatek dochodowy.

Spółka sporządza sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w układzie

kalkulacyjnym.

b) Transakcje wyrażone w walutach obcych

Transakcje wyrażone w walucie innej niż waluta funkcjonalna wykazuje się po kursie waluty

obowiązującym na dzień transakcji. Na koniec okresu sprawozdawczego aktywa i zobowiązania

pieniężne denominowane w walutach obcych są przeliczane według kursu obowiązującego na ten

dzień. Aktywa i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej i denominowane w walutach obcych

wycenia się po kursie obowiązującym w dniu ustalenia wartości godziwej. Pozycje niepieniężne

wyceniane są według kosztu historycznego ustalonego wg kursu wymiany na dzień transakcji.

Różnice kursowe ujmuje się w zysku lub stracie okresu, w którym powstają, z wyjątkiem:

• różnic kursowych dotyczących aktywów w budowie przeznaczonych do przyszłego

wykorzystania produkcyjnego w stopniu, w jakim są uznawane za korektę kosztów odsetek,

które włącza się do kosztów tych aktywów i traktuje jako korekty kosztów odsetkowych kredytów

w walutach obcych.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 15/61

Przy wycenie na koniec okresu sprawozdawczego aktywów i zobowiązań pieniężnych wyrażonych

w walutach obcych zastosowano następujące kursy walutowe:

Na dzień

31.03.2022

Na dzień

31.03.2021

Kurs EUR/PLN

4,6525

4,6603

Kurs USD/PLN

4,1801

3,9676

Kurs CHF/PLN

4,5207

4,2119

Kurs GBP/PLN

5,4842

5,4679

Kurs 100 HUF/PLN

1,2588

1,2679

c) Koszty finansowania zewnętrznego

Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem

składników majątku wymagających dłuższego czasu w celu doprowadzenia ich do użytkowania, zalicza

się do kosztów wytworzenia takich aktywów aż do momentu, w którym aktywa te są zasadniczo gotowe

do zamierzonego użytkowania lub sprzedaży.

Przychody z inwestycji uzyskane w wyniku krótkoterminowego inwestowania pozyskanych środków

zewnętrznych przeznaczonych bezpośrednio na finansowanie nabycia lub wytworzenia składników

majątku, pomniejszają wartość kosztów finansowania zewnętrznego podlegających aktywowaniu.

Wszelkie pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są odnoszone bezpośrednio do sprawozdania

z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w okresie, w którym zostały poniesione

(z uwzględnieniem efektywnej stopy procentowej).

d) Dofinansowanie ze środków publicznych lub funduszy specjalnych

Dotacje do rzeczowych aktywów trwałych

Dofinansowanie do środków trwałych podlega rozliczeniu w czasie poprzez rozliczenia międzyokresowe

przychodów równolegle do amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych objętych dofinansowaniem

i ujmowane jest w pozostałych przychodach operacyjnych.

Dotacje pozostałe

Refinansowanie kosztu wynagrodzeń oraz składek ZUS rozpoznawane jest jako pozostały przychód

operacyjny w wysokości równej kwocie poniesionych kosztów kwalifikujących się do refinansowania

w danym okresie sprawozdawczym.

e) Koszty świadczeń pracowniczych

Krótkoterminowe świadczenia pracownicze w tym wpłaty do programów określonych składek,

ujmowane są w okresie, w którym Spółka otrzymała przedmiotowe świadczenie ze strony pracownika,

a w przypadku wypłat z zysku lub premii, gdy spełnione zostały następujące warunki:

• na jednostce ciąży obecne prawne lub zwyczajowo oczekiwane zobowiązanie do dokonania

wypłat z wyniku zdarzeń przeszłych, oraz

• można dokonać wiarygodnej wyceny tego zobowiązania.

W przypadku świadczeń z tytułu płatnych nieobecności, świadczenia pracownicze ujmowane

są w zakresie kumulowanych płatnych nieobecności, z chwilą wykonania pracy, która zwiększa

uprawnienia do przyszłych płatnych nieobecności. W przypadku niekumulowanych płatnych

nieobecności świadczenia ujmuje się z chwilą ich wystąpienia.

Spółka na koszt przyszłych świadczeń emerytalnych (odprawy emerytalne) tworzy rezerwy. Rezerwy te

wykazywane są w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w zobowiązaniach długoterminowych. Rezerwa

liczona jest na podstawie rotacji pracowników, czasu pozostałego do osiągnięcia wieku emerytalnego,

aktualnego wynagrodzenia i oczekiwanego wzrostu wynagrodzeń. Następnie rezerwa ta jest

dyskontowana do wartości bieżącej stopą wolną od ryzyka.

Zyski i straty z wyceny ujmowane są w całości w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych

dochodów w kosztach bieżącego okresu. Koszty przeszłego zatrudnienia rozpoznawane są natychmiast

w stopniu, w jakim dotyczą świadczeń już nabytych, a w pozostałych przypadkach amortyzuje się je

metodą liniową przez średni okres, po którym świadczenia zostają nabyte.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 16/61

Zobowiązania z tytułu świadczeń pracowniczych ujmowane są jako koszt, chyba że stanowią koszt

wytworzenia składników aktywów.

f) Podatek dochodowy

Podatek bieżący

Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy

opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa różni się od księgowego zysku

(straty) netto w związku z wyłączeniem kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów,

przychodów nie będących przychodami podatkowymi oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy

nie będą podlegały opodatkowaniu. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe

obowiązujące na koniec okresu sprawozdawczego.

Podatek odroczony

Podatek odroczony jest wyliczany metodą bilansową, w oparciu o różnice przejściowe pomiędzy

wartościami bilansowymi aktywów i pasywów, a odpowiadającymi im wartościami podatkowymi

wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania oraz w oparciu o straty lub ulgi podatkowe.

Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich różnic przejściowych

podlegających opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest

rozpoznawany do wysokości w jakiej jest prawdopodobne, że będzie można pomniejszyć przyszłe zyski

podatkowe o rozpoznane ujemne różnice przejściowe oraz straty podatkowe bądź ulgi podatkowe jakie

Spółka może wykorzystać. Pozycja aktywów lub rezerwy na podatek odroczony nie powstaje, jeśli

różnica przejściowa powstaje z tytułu pierwotnego ujęcia wartości firmy lub z tytułu pierwotnego ujęcia

innego składnika aktywów lub zobowiązania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy

ani na wynik księgowy.

Wartość składników aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na koniec każdego okresu

sprawozdawczego, a w przypadku, gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie będą wystarczające

dla realizacji składnika aktywów lub jego części, obniża się je w odpowiednim zakresie.

Podatek odroczony jest wyliczany przy użyciu stawek podatkowych, które będą obowiązywać

w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowiązanie stanie się wymagalne.

W jednostkowym sprawozdaniu z sytuacji finansowej podatek dochodowy wykazywany jest

po dokonaniu kompensaty w zakresie w jakim wynika ze zobowiązania jakie płatne jest do tego samego

urzędu podatkowego.

Dochody uzyskiwane z działalności w specjalnych strefach ekonomicznych mogą być zwolnione

z podatku dochodowego do wysokości określonej w przepisach dotyczących specjalnych stref

ekonomicznych. Przyszłe korzyści z tytułu zwolnienia z podatku dochodowego traktowane są jako ulga

inwestycyjna i ujmowane, w oparciu o MSR 12, jako aktywa z tytułu podatku odroczonego.

Podatek bieżący i odroczony za bieżący okres obrachunkowy

Podatek bieżący i odroczony wykazuje się w kosztach lub przychodach w sprawozdaniu z zysków lub

strat i innych całkowitych dochodów, z wyjątkiem przypadku, gdy dotyczy on pozycji uznających lub

obciążających bezpośrednio kapitał własny, bo wtedy także podatek jest odnoszony bezpośrednio

w kapitał własny (inne całkowite dochody w jednostkowym sprawozdaniu z zysków lub strat i innych

całkowitych dochodów), lub gdy wynika on z początkowego rozliczenia połączenia jednostek

gospodarczych.

g) Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe wykazuje się w oparciu o ich historyczną cenę nabycia lub historyczny koszt

wytworzenia pomniejszone o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz odpisy z tytułu utraty

wartości. W pozycji tej ujęte zostały aktywa o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności

dłuższym niż jeden rok.

Wartość początkowa rzeczowych aktywów trwałych pomniejszona została o odpisy amortyzacyjne.

Stawki amortyzacyjne ustalone zostały z uwzględnieniem okresu użyteczności rzeczowych aktywów

trwałych. Rzeczowe aktywa trwałe amortyzowane są metodą liniową według następujących stawek:

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 17/61

Budynki i budowle

2,5% - 5%

Środki transportu

20%

Urządzenia techniczne i maszyny

6% - 20%

Odpisów amortyzacyjnych dokonuje się metodą liniową przez okres ekonomicznej użyteczności

z uwzględnieniem wartości rezydualnej.

Dopuszcza się stosowanie metody amortyzacji opartej na liczbie wytworzonych produktów. Metoda

ta sprowadza się do ustalenia odpisu amortyzacyjnego na podstawie oczekiwanego wykorzystania

składnika aktywów lub wielkości produkcji. Miesięczne odpisy amortyzacyjne wylicza się oddzielnie

na podstawie ilości pracy wykonanej przez środek trwały w danym miesiącu. Amortyzację roczną

stanowi suma naliczonych amortyzacji miesięcznych.

Wybór metody w stosunku do danego składnika aktywów jest uzależniony od oczekiwanego trybu

uzyskiwania korzyści ekonomicznych.

Szacunkowe okresy użytkowania, oczekiwana ilość wytworzonych produktów, wartości rezydualne

i metoda amortyzacji podlegają weryfikacji na koniec każdego roku, a skutki wszelkich zmian

w oszacowaniach ujmuje się prospektywnie.

W przypadku wystąpienia przyczyn powodujących utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych,

przeprowadza się test na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych, a stosowne odpisy

aktualizujące pomniejszają ich wartość bilansową, obciążając pozostałe koszty operacyjne.

Aktywa utrzymywane na podstawie umowy leasingu finansowego amortyzuje się przez okres

przewidywanej ekonomicznej użyteczności lub okres umowy, jeśli jest krótszy na takich samych

zasadach jak aktywa własne.

Koszty istotnych części zamiennych oraz awaryjne wyposażenie, jeśli będą według przewidywania

wykorzystywane dłużej niż jeden okres (rok bilansowy), aktywuje się i wykazuje jako rzeczowe aktywa

trwałe.

Zyski lub straty wynikłe ze sprzedaży / likwidacji lub zaprzestania użytkowania pozycji rzeczowego

majątku trwałego określa się jako różnicę między przychodami ze sprzedaży, a wartością bilansową na

dzień zbycia tych pozycji i ujmuje się je w zysku lub stracie okresu sprawozdawczego.

Środki trwałe w budowie

W pozycji tej ujęte zostały rzeczowe aktywa trwałe w okresie ich budowy lub montażu.

Cena nabycia i koszt wytworzenia środków trwałych w budowie obejmuje:

• cenę zakupu, łącznie z cłami importowymi i niepodlegającymi odliczeniu podatkami od zakupu,

pomniejszoną o opusty handlowe i rabaty,

• wszystkie inne pozwalające się bezpośrednio przyporządkować koszty poniesione w celu

dostosowania składnika aktywów do miejsca i stanu, w którym może on funkcjonować w sposób

zgodny z zamierzeniami kierownictwa tj.

− koszty świadczeń pracowniczych poniesione bezpośrednio w związku z wytworzeniem

lub nabyciem pozycji rzeczowych aktywów trwałych,

− koszty przygotowania miejsca,

− koszty początkowej dostawy oraz koszty załadunku i rozładunku,

− koszty instalacji i montażu,

− koszty sprawdzenia czy składnik aktywów działa poprawnie, pomniejszone o przychody netto

ze sprzedaży wyrobów wytworzonych w trakcie doprowadzania składnika aktywów

do pożądanego miejsca i stanu (w tym koszty próbnej produkcji wytworzonej w trakcie

testowania),

− honoraria za profesjonalne usługi,

− koszty finansowania.

W wypadku wystąpienia okoliczności wskazujących na utratę ich wartości, przeprowadza się test

na utratę wartości środków trwałych w budowie. Wartość środków trwałych w budowie pomniejsza się

o odpisy z tytułu utraty wartości wynikające z przeprowadzonego testu.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 18/61

h) Wartości niematerialne

Wartości niematerialne obejmują aktywa Spółki, które nie posiadają postaci fizycznej,

są identyfikowalne oraz które można wiarygodnie wycenić, a które w przyszłości spowodują wpływ

korzyści ekonomicznych do Spółki.

Wartości niematerialne wyceniono według cen nabycia pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne.

Stawki amortyzacyjne ustalone zostały z uwzględnieniem okresu ekonomicznej użyteczności wartości

niematerialnych i odzwierciedlają faktyczny okres ich użytkowania. Wartości niematerialne amortyzuje

się metodą liniową przy zastosowaniu następujących stawek:

Oprogramowania

50%

Projekty graficzne

50%

Znaki towarowe

20%

Wartości niematerialne testuje się na utratę wartości zgodnie z zasadami określonymi w MSR 36 „Utrata

wartości aktywów”, poprzez porównywanie wartości bilansowej danego składnika z jego wartością

odzyskiwalną. Jeśli wartość odzyskiwalna (wartość godziwa skorygowana o koszty sprzedaży albo

wartość użytkowa) jest niższa od wartości bilansowej, ujmuje się odpis z tytułu utraty wartości. Test

powyższy przeprowadza się w przypadku wystąpienia okoliczności wskazujących na utratę wartości

składników zaliczanych do w/w grupy.

i) Prawa wieczystego użytkowania gruntów

Prawa wieczystego użytkowania gruntów spełniają definicję leasingu operacyjnego.

Prawa wieczystego użytkowania gruntów ujmuje się w cenie nabycia i prezentuje w odrębnej pozycji

jednostkowego sprawozdania z sytuacji finansowej.

Na koniec okresu sprawozdawczego, prawa wieczystego użytkowania gruntów wycenia się w wartości

księgowej netto, tj. w cenie nabycia pomniejszonej o rozliczenie roczne przedpłaty. Przedpłata z tytułu

prawa wieczystego użytkowania gruntów rozliczana jest liniowo przez okres 99 lat, czyli okres na jaki

przyznane jest dane prawo.

j) Udziały w jednostkach zależnych

Udziały w jednostkach zależnych wyceniane są według kosztu historycznego z uwzględnieniem

odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości.

k) Zapasy

Zapasy są wyceniane według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia nie wyższych, niż cena sprzedaży

netto.

Poszczególne grupy zapasów są wyceniane w następujący sposób:

Materiały

Cena nabycia

Półprodukty i produkty w toku

Koszt wytworzenia

Produkty gotowe

Koszt wytworzenia

Towary

Cena nabycia

Rozchód zapasów odbywa się wg metody FIFO (pierwsze przyszło pierwsze wyszło).

Cena sprzedaży netto oparta jest na możliwej do uzyskania cenie sprzedaży pomniejszonej o koszty

związane z przystosowaniem składnika majątku do sprzedaży i doprowadzenia jej do skutku.

W sprawozdaniu z sytuacji finansowej wartość zapasów pomniejszana jest o odpisy aktualizujące

zapasy zalegające i nieprzydatne. Odpisy aktualizujące wartość zapasów odnoszone są w pozostałe

koszty operacyjne.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 19/61

l) Należności handlowe i pozostałe

Należności ujmowane są pierwotnie w wartości godziwej. W przypadku stosowania normalnych

terminów płatności, uznanych w praktyce na rynku w transakcjach o podobnym charakterze, za wartość

godziwą uznaje się ich wartość nominalną powstałą w dniu rozpoznania przychodu.

Na koniec okresu sprawozdawczego wycenia się je po koszcie zamortyzowanym, metodą efektywnej

stopy procentowej z uwzględnieniem utraty wartości. Dochód odsetkowy ujmuje się przy zastosowaniu

metody efektywnej stopy procentowej z wyjątkiem należności krótkoterminowych, gdzie ujęcie odsetek

byłoby nieistotne. Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich

zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego. Spółka przy kalkulacji odpisów stosuje model

uproszczony i dokuje odpisów aktualizujących na należności, których ściągalność jest wątpliwa,

uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty stosując następujące zasady:

1. w pełnej wysokości od należności zgłoszonych likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi

w postępowaniu upadłościowym, od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości

2. w pełnej wysokości należności dla należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o

ogłoszenie upadłości, jeżeli majątek dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie kosztów postępowania

upadłościowego,

3. do wysokości należności określonej zapisami postępowania układowego, jako kwoty przewidzianej

do umorzenia lub w pełnej wysokości, w przypadku, gdy kontrahent zalega z zapłatą uzgodnionych rat

postępowania układowy,

4. w wysokości 0,01% należności nieprzeterminowanych,

5. w wysokości 1% należności mieszących się w przedziale wiekowym 0-30 dni,

6. w wysokości 2% należności mieszących się w przedziale wiekowym 31-60 dni,

7. w wysokości 4% należności mieszących się w przedziale wiekowym 61-90 dni,

8. w wysokości 10% należności mieszących się w przedziale wiekowym 180-360 dni,

9. w wysokości 15% należności przeterminowanych powyżej 1 roku,

10. w wysokości 25% należności przeterminowanych powyżej 1,5 roku

11. w wysokości 100% należności przeterminowanych powyżej 2 lat.

Wyjątkiem do tej reguły są:

• należności płacone przez klientów ratami, za zgodą Spółki na podstawie pisemnego harmonogramu

spłat (umowa lub mail),

• należności, dla których pracownik Spółki uzasadnił brak ryzyka płatności, za zgodą kierownika

jednostki,

• należności od jednostek powiązanych,

• należności objęte cesją wierzytelności na rzecz mFaktoringu S.A.

Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się do pozostałych kosztów operacyjnych. Należności

wyrażone w walutach obcych ujmuje się w księgach i wycenia na koniec okresu sprawozdawczego

zgodnie z zasadami opisanymi w punkcie „Transakcje w walutach obcych”.

m) Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne obejmują gotówkę w kasie oraz środki pieniężne na rachunkach bankowych, w tym

utrzymywane w ramach krótkoterminowych lokat bankowych. Ekwiwalenty środków pieniężnych

obejmują krótkoterminowe inwestycje o dużej płynności, łatwo wymienialne na określone kwoty oraz

narażone na nieznaczne ryzyko zmiany wartości, w tym należne odsetki od lokat bankowych. Środki

pieniężne i ich ekwiwalenty wyrażone w walutach obcych ujmuje się w księgach i wycenia na koniec

okresu sprawozdawczego zgodnie z zasadami opisanymi w punkcie „Transakcje w walutach obcych”.

Dla celów sprawozdania z przepływów środków pieniężnych, środki pieniężne obejmują środki

pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych. Kredyt w rachunku bieżącym nie jest elementem

środków pieniężnych w sprawozdaniu z przepływów środków pieniężnych.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 20/61

n) Utrata wartości aktywów niefinansowych

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka dokonuje przeglądu wartości księgowej

składników majątku trwałego w celu stwierdzenia, czy nie występują przesłanki wskazujące

na możliwość utraty ich wartości. W przypadku, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana

jest wartość odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego

tytułu.

W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieniężnych, które są w znacznym stopniu

niezależnymi od przepływów generowanych przez inne aktywa, analizę przeprowadza się dla grupy

aktywów generujących środki pieniężne, do której należy dany składnik aktywów. Wartość odzyskiwalna

ustalana jest jako kwota wyższa z dwóch wartości, a mianowicie: wartości godziwej pomniejszonej

o koszty sprzedaży lub wartości użytkowej, która odpowiada wartości bieżącej szacunku przyszłych

przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu stopy dyskonta uwzględniającej aktualną

rynkową wartość pieniądza w czasie oraz ryzyko specyficzne, jeśli występuje, dla danego aktywa.

Jeżeli wartość odzyskiwalna jest niższa od wartości księgowej netto składnika aktywów lub ich grupy,

wartość księgowa jest pomniejszana do wartości odzyskiwalnej. Strata z tego tytułu jest ujmowana jako

koszt w okresie, w którym nastąpiła utrata wartości.

W sytuacji odwrócenia odpisu z tytułu utraty wartości, wartość netto składnika aktywów zwiększana jest

do nowej oszacowanej wartości odzyskiwalnej, nie wyższej jednak od wartości netto tego składnika

aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby utrata wartości nie została rozpoznana w poprzednich okresach.

Odwrócenie utraty wartości ujmowane jest w okresie, w którym ustały przesłanki powodujące utratę

wartości.

o) Kapitały

Kapitał akcyjny Spółki wykazuje się w wartości nominalnej akcji wyemitowanych zgodnie ze umową

spółki i zarejestrowanych w Krajowym Rejestrze Sądowym (KRS) z uwzględnieniem korekty

hiperinflacyjnej.

Zyski zatrzymane z lat ubiegłych wykazuje się w wartości skumulowanych zysków z lat ubiegłych

niezadysponowanych przez właścicieli oraz skumulowanych zysków wynikających z przekształcenia

do MSSF UE.

p) Rezerwy

Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący prawny lub zwyczajowy obowiązek

wynikający ze zdarzeń przeszłych i prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku wiązać się

będzie z wypływem korzyści ekonomicznych ze Spółki oraz można dokonać wiarygodnego

oszacowania kwoty tego zobowiązania.

q) Kredyty i pożyczki

Kredyty i pożyczki ujmowane są według zamortyzowanego kosztu opartego na efektywnej stopie

procentowej. Koszty finansowe, łącznie z prowizjami płatnymi w momencie spłaty lub umorzenia oraz

kosztami bezpośrednimi zaciągnięcia kredytów, ujmowane są w sprawozdaniu z zysków lub strat

i innych całkowitych dochodów przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i zwiększają

wartość księgową instrumentu z uwzględnieniem spłat dokonanych w bieżącym okresie.

r) Zobowiązania handlowe i pozostałe

Za zobowiązania uznaje się wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek wykonania świadczeń

o wiarygodnie określonej wartości, które spowodują wykorzystanie już posiadanych lub przyszłych

aktywów Spółki.

Zobowiązania ujmowane są pierwotnie w wartości godziwej. W przypadku stosowania normalnych

terminów płatności, uznanych w praktyce na rynku w transakcjach o podobnym charakterze, za wartość

godziwą uznaje się ich wartość nominalną powstałą w dniu rozpoznania zobowiązania. Na koniec

okresu sprawozdawczego zobowiązania wycenia się w wartości zamortyzowanego kosztu.

Zobowiązania wyrażone w walutach obcych ujmuje się w księgach i wycenia na koniec okresu

sprawozdawczego zgodnie z zasadami opisanymi w punkcie „Transakcje w walutach obcych”.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 21/61

s) Rozliczenia międzyokresowe

Rozliczenia międzyokresowe służą przypisaniu przychodów i kosztów do właściwych okresów

sprawozdawczych i ujmowane są w wysokości poniesionej / uzyskanej lub oczekiwanej do poniesienia

/ uzyskania.

Do rozliczeń międzyokresowych kosztów zalicza się zobowiązania przypadające do zapłaty za towary

lub usługi, które zostały otrzymane lub wykonane, ale nie zostały opłacone, zafakturowane lub formalnie

uzgodnione z dostawcą, łącznie z kwotami należnymi pracownikom, np. z tytułu zaległych urlopów lub

premii. W tych konkretnych sytuacjach konieczne jest oszacowanie kwoty lub też terminu zapłaty w/w

zobowiązań, stopień niepewności jest na ogół znacząco mniejszy niż w przypadku rezerw.

Odpisy rozliczeń międzyokresowych ujmowane są w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych

całkowitych dochodów w okresie, w którym przypada lub którego dotyczy rozliczana pozycja

przychodów lub kosztów w wysokości przypadającej na dany okres sprawozdawczy.

t) Instrumenty finansowe

Instrumenty finansowe inne niż instrumenty pochodne

Pożyczki, należności i depozyty ujmowane są w dacie transakcji. Wszystkie pozostałe aktywa finansowe

(w tym aktywa wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy) są ujmowane w dniu dokonania

transakcji, który jest dniem, gdy Spółka staje się stroną wzajemnego zobowiązania dotyczącego danego

instrumentu finansowego.

Spółka zaprzestaje ujmować składnik aktywów finansowych w momencie wygaśnięcia praw

wynikających z umowy do otrzymywania przepływów pieniężnych z tego składnika aktywów

lub od momentu, kiedy prawa do otrzymywania przepływów pieniężnych z aktywa finansowego

są przekazywane w transakcji przenoszącej zasadniczo wszystkie znaczące ryzyka i korzyści

wynikające z ich własności. Każdy udział w przekazywanym składniku aktywów finansowych, który jest

utworzony lub pozostaje w posiadaniu Spółki jest traktowany jako składnik aktywów lub zobowiązanie.

Aktywa i zobowiązania finansowe kompensuje się ze sobą i wykazuje w sprawozdaniu z sytuacji

finansowej w kwocie netto, wyłącznie, jeśli Spółka posiada ważny prawnie tytuł do kompensaty

określonych aktywów i zobowiązań finansowych oraz zamierza rozliczyć daną transakcję w wartości

netto poddanych kompensacie składników aktywów i zobowiązań finansowych oraz zamierza

jednocześnie podlegające kompensacie aktywa finansowe zrealizować, a zobowiązania finansowe

rozliczyć.

Spółka klasyfikuje instrumenty finansowe, inne niż pochodne aktywa finansowe do następujących

kategorii: aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, aktywa finansowe

utrzymywane do terminu wymagalności, pożyczki i należności oraz aktywa finansowe dostępne

do sprzedaży.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa finansowe są klasyfikowane jako inwestycja wyceniana w wartości godziwej przez wynik

finansowy, jeśli są przeznaczone do obrotu lub zostały wyznaczone jako wyceniane w wartości godziwej

przez wynik finansowy przy początkowym ujęciu. Aktywa finansowe są zaliczane do wycenianych

w wartości godziwej przez wynik finansowy przy początkowym ujęciu, jeśli Spółka aktywnie zarządza

takimi inwestycjami i podejmuje decyzje odnośnie kupna i sprzedaży na podstawie ich wartości

godziwej. Koszty transakcyjne związane z inwestycją są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego

okresu w momencie poniesienia. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik

finansowy wycenia się według wartości godziwej, które zmiany ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego

okresu. Wszelkie zyski i straty dotyczące tych inwestycji ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego

okresu.

Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy obejmują kapitałowe papiery

wartościowe, które w innym przypadku byłyby klasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży.

Pożyczki i należności

Pożyczki i należności są aktywami finansowymi o ustalonych lub możliwych do ustalenia płatnościach,

które nie są notowane na aktywnym rynku. Takie aktywa są początkowo ujmowane według wartości

godziwej powiększonej o bezpośrednio dające się przyporządkować koszty transakcyjne. Wycena

pożyczek i należności w terminie późniejszym odbywa się według zamortyzowanego kosztu,

z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej, po pomniejszeniu o ewentualne odpisy

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 22/61

aktualizujące z tytułu utraty wartości. Do pożyczek i należności zalicza się środki pieniężne

i ich ekwiwalenty oraz należności z tytułu dostaw i usług.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują środki pieniężne w kasie oraz depozyty bankowe

na żądanie o początkowym okresie zapadalności do trzech miesięcy.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży obejmują inne niż pochodne aktywa finansowe wyznaczone

jako dostępne do sprzedaży lub niesklasyfikowane do żadnej z powyższych kategorii. Po początkowym

ujęciu aktywa finansowe dostępne do sprzedaży są wyceniane w wartości godziwej, a skutki zmiany

wartości godziwej, inne niż odpisy z tytułu utraty wartości oraz różnice kursowe dotyczące instrumentów

dłużnych dostępnych do sprzedaży, są ujmowane w innych całkowitych dochodach i prezentowane

w kapitale własnym jako kapitał z wyceny do wartości godziwej. Na dzień wyłączenia inwestycji z ksiąg

rachunkowych, skumulowaną wartość zysków lub strat ujętych w kapitale własnym przenosi się

do zysku lub straty bieżącego okresu. Do aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży zalicza się

kapitałowe i dłużne papiery wartościowe.

Zobowiązania finansowe nie będące instrumentami pochodnymi

Wyemitowane instrumenty dłużne oraz zobowiązania podporządkowane są ujmowane przez Spółkę

na dzień ich powstania. Wszystkie pozostałe zobowiązania finansowe, w tym zobowiązania wyceniane

w wartości godziwej przez wynik finansowy, są ujmowane na dzień zawarcia transakcji, który jest dniem,

w którym Spółka staje się stroną umowy zobowiązującej do wydania instrumentu finansowego.

Spółka wyłącza z ksiąg zobowiązanie finansowe, kiedy zobowiązanie zostanie spłacone, umorzone

lub ulegnie przedawnieniu.

Spółka klasyfikuje zobowiązania finansowe nie będące instrumentami pochodnymi do kategorii innych

zobowiązań finansowych. Tego typu zobowiązania finansowe początkowo ujmowane są w wartości

godziwej powiększonej o dające się bezpośrednio przyporządkować koszty transakcyjne.

Po początkowym ujęciu zobowiązania te wyceniane są według zamortyzowanego kosztu przy użyciu

metody efektywnej stopy procentowej.

Do innych zobowiązań finansowych zalicza się kredyty, pożyczki i inne instrumenty dłużne, kredyty

w rachunku bieżącym, zobowiązania handlowe oraz pozostałe zobowiązania.

Kredyty w rachunku bieżącym, które muszą zostać spłacone na żądanie banku i stanowią element

zarządzania gotówką Spółki są zaliczane do środków pieniężnych i ich ekwiwalentów dla celów

sporządzenia rachunku przepływów pieniężnych.

Pochodne instrumenty finansowe, w tym rachunkowość zabezpieczeń

Spółka używa pochodnych instrumentów finansowych do zabezpieczenia ryzyka kursowego i ryzyka

zmiany stóp procentowych. Wbudowane instrumenty pochodne są wydzielane z umowy zasadniczej

i wykazywane oddzielnie, jeśli cechy ekonomiczne i ryzyka umowy zasadniczej i wbudowanego

instrumentu pochodnego nie są blisko powiązane, oddzielny instrument o tych samych warunkach,

co wbudowany instrument pochodny odpowiadałby definicji instrumentu pochodnego i hybrydowy

(łączny) instrument nie jest wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy.

W momencie początkowego wyznaczania pochodnego instrumentu finansowego jako instrumentu

zabezpieczającego, Spółka formalnie dokumentuje powiązanie pomiędzy instrumentem

zabezpieczającym, a pozycją zabezpieczaną. Dokumentacja ta obejmuje cel zarządzania ryzykiem oraz

strategię ustanawiania zabezpieczenia oraz zabezpieczanego ryzyka, jak również metody, jakie

zostaną użyte przez Spółkę do oceny efektywności instrumentu zabezpieczającego. Spółka ocenia,

zarówno w momencie ustanowienia zabezpieczenia, jak i na bieżąco w okresie późniejszym

czy uzasadnione jest oczekiwanie, iż instrumenty zabezpieczające pozostają „wysoce efektywne”

w kompensowaniu zmian wartości godziwej lub przepływów pieniężnych poszczególnych pozycji

zabezpieczanych od określonego ryzyka, na które zabezpieczenie zostało ustanowione, a także

czy rzeczywisty poziom każdego zabezpieczenia mieści się w przedziale 80-125%.

Zabezpieczenia przepływów pieniężnych z przyszłych transakcji stosuje się dla przyszłych, wysoce

prawdopodobnych transakcji, obarczonych ryzykiem zmian przepływów pieniężnych, których skutki

zostałyby ujęte w zysku lub stracie bieżącego okresu.

Pochodne instrumenty finansowe są ujmowane początkowo w wartości godziwej. Koszty transakcji

są ujmowane w momencie poniesienia w zysku lub stracie bieżącego okresu. Po początkowym ujęciu,

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 23/61

Spółka wycenia pochodne instrumenty finansowe w wartości godziwej, zyski i straty wynikające

ze zmiany wartości godziwej ujmuje się w podany poniżej sposób.

Zabezpieczenia przepływów pieniężnych

Jeśli pochodny instrument finansowy jest wyznaczony jako zabezpieczenie zmienności przepływów

pieniężnych dotyczących określonego ryzyka związanego z ujętym składnikiem aktywów, z ujętym

zobowiązaniem lub z wysoce prawdopodobną planowaną transakcją, która mogłaby wpłynąć na zysk

lub stratę bieżącego okresu, część zysków lub strat związanych z instrumentem zabezpieczającym,

która stanowi efektywne zabezpieczenie, ujmuje się w innych całkowitych dochodach i prezentuje, jako

osobną pozycję z tytułu zabezpieczenia, w kapitale własnym. Nieefektywną część zmian wartości

godziwej instrumentu pochodnego ujmuje się w zysku lub stracie bieżącego okresu.

W sytuacji, gdy pozycja zabezpieczana jest składnikiem aktywów niefinansowych, skumulowana

w kapitałach kwota jest wliczana do wartości bilansowej składnika aktywów, w momencie, gdy składnik

aktywów zostaje ujęty. W innych przypadkach skumulowana w kapitałach kwota jest przenoszona

do zysku lub straty tego samego okresu, w którym pozycja zabezpieczana wpływa na zysk lub stratę.

Jeśli instrument zabezpieczający przestaje spełniać kryteria rachunkowości zabezpieczeń, wygasa,

zostaje sprzedany, rozwiązany, wykonany, lub zmianie ulega jego przeznaczenie, wtedy Spółka

zaprzestaje stosowania zasad rachunkowości zabezpieczeń. Jeśli nie przewiduje się wystąpienia

planowanej transakcji, zyski lub straty ujęte w kapitałach przenoszone są do zysku lub straty bieżącego

okresu.

Pozostałe instrumenty pochodne nieprzeznaczone do obrotu

Gdy instrument pochodny nie został wyznaczony jako instrument zabezpieczający, wszelkie zmiany

jego wartości godziwej są ujmowane w zysku lub stracie bieżącego okresu.

u) Odpisy z tytułu utraty wartości aktywów

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi

Na koniec każdego okresu sprawozdawczego Spółka ocenia, czy istnieją obiektywne przesłanki

świadczące o utracie wartości składników aktywów finansowych innych niż wyceniane w wartości

godziwej przez wynik finansowy. Uznaje się, że składnik aktywów finansowych utracił wartość,

gdy po jego początkowym ujęciu pojawiły się obiektywne przesłanki wystąpienia zdarzenia mogącego

mieć negatywny, wiarygodnie oszacowany wpływ na wartość przyszłych przepływów pieniężnych

związanych z danym składnikiem aktywów.

Do obiektywnych przesłanek utraty wartości aktywów finansowych (w tym instrumentów kapitałowych)

zalicza się niespłacenie albo zaleganie w spłacie długu przez dłużnika, restrukturyzację długu dłużnika,

na którą Spółka wyraziła zgodę ze względów ekonomicznych lub prawnych wynikających z trudności

finansowych dłużnika, a której w innym wypadku Spółka by nie udzieliła, okoliczności świadczące

o wysokim poziomie prawdopodobieństwa bankructwa dłużnika lub emitenta, niepomyślne zmiany

w saldzie płatności od dłużników i emitentów w ramach Spółki, warunki ekonomiczne sprzyjające

naruszeniu warunków umowy, zanik aktywnego rynku na dany składnik aktywów finansowych. Ponadto,

w przypadku inwestycji w instrumenty kapitałowe, za obiektywną przesłankę utraty wartości aktywów

finansowych uważa się znaczący lub przedłużający się spadek wartości godziwej takiej inwestycji

poniżej ceny jej nabycia.

Pożyczki udzielone i należności

Spółka ocenia przesłanki świadczące o utracie wartości pożyczek udzielonych, należności zarówno

na poziomie pojedynczego składnika aktywów jak i w odniesieniu do grup aktywów. W przypadku

indywidualnie istotnych należności przeprowadza się test na utratę wartości pojedynczego składnika

aktywów. Wszystkie indywidualnie istotne pożyczki udzielone, należności i inwestycje utrzymywane

do terminu wymagalności, dla których nie stwierdzono przesłanek utraty wartości w oparciu

o indywidualną ocenę, są następnie poddawane grupowej ocenie w celu stwierdzenia, czy nie wystąpiła

inaczej niezidentyfikowana utrata wartości. Pożyczki udzielone, należności o indywidualnie nieistotnej

wartości są oceniane zbiorczo pod kątem utraty wartości w podziale na grupy o zbliżonej

charakterystyce ryzyka.

Dokonując oceny utraty wartości dla grup aktywów Spółka wykorzystuje historyczne trendy

do szacowania prawdopodobieństwa wystąpienia zaległości oraz momentu zapłaty oraz wartości

poniesionych strat, skorygowane o szacunki Zarządu oceniające czy bieżące warunki ekonomiczne

i kredytowe wskazują, aby rzeczywisty poziom strat miał znacząco różnić się od poziomu strat

wynikającego z oceny historycznych trendów.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 24/61

Utrata wartości w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych według zamortyzowanego kosztu

szacowana jest jako różnica między ich wartością księgową, a wartością bieżącą oszacowanych

przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy użyciu pierwotnej efektywnej stopy

procentowej. Wszelkie straty ujmowane są w zysku lub stracie bieżącego okresu i stanowią odpis

aktualizujący wartość pożyczek udzielonych i należności, przy czym Spółka kontynuuje naliczanie

odsetek od zaktualizowanych aktywów. Jeżeli późniejsze okoliczności (np. dokonanie płatności przez

dłużnika) świadczą o ustaniu przesłanek powodujących powstanie utraty wartości, wówczas odwrócenie

odpisu aktualizującego ujmowane jest w zysku lub stracie bieżącego okresu.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Utratę wartości aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży ujmuje się poprzez przeniesienie

do zysku lub straty bieżącego okresu skumulowanej straty ujętej w kapitale z aktualizacji wyceny

do wartości godziwej. Wartość skumulowanej straty, o której mowa, oblicza się jako różnicę pomiędzy

ceną nabycia, pomniejszoną o otrzymane spłaty rat kapitałowych oraz zmiany wartości bilansowej

wynikające z zastosowania metody efektywnej stopy procentowej, a wartością godziwą. Dodatkowo

różnica ta jest pomniejszona o straty z tytułu utraty wartości ujęte uprzednio w zysku lub stracie

bieżącego okresu. Zmiany odpisu z tytułu utraty wartości związane z zastosowaniem metody efektywnej

stopy procentowej są ujmowane jako przychody z tytułu odsetek. Jeżeli w kolejnych okresach wartość

godziwa odpisanych dłużnych papierów wartościowych zakwalifikowanych jako dostępne do sprzedaży

wzrośnie, a jej wzrost może być obiektywnie przypisany do zdarzenia po ujęciu utraty wartości,

to uprzednio ujętą stratę z tytułu utraty wartości odwraca się, odnosząc skutki tego odwrócenia do zysku

lub straty bieżącego okresu. W przypadku instrumentów kapitałowych dostępnych do sprzedaży

odwrócenie odpisu z tytułu utraty wartości ujmuje się w innych całkowitych dochodach.

v) Leasing

Umowy leasingu finansowego, to umowy, na mocy których przenoszone jest na Spółkę zasadniczo całe

ryzyko oraz całe potencjalne korzyści związane z posiadaniem i eksploatacją przedmiotu leasingu.

Wszystkie pozostałe rodzaje leasingu, w tym umowy najmu i dzierżawy, traktowane są jako leasing

operacyjny.

Użytkowane na podstawie umów leasingu finansowego aktywa traktowane są na równi z aktywami

Spółki i są wyceniane w momencie rozpoczęcia umowy leasingu według niższej z następujących dwóch

wartości: wartości godziwej przedmiotu leasingu lub wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych.

Płatności leasingowe dzielone są na część odsetkową oraz część kapitałową przy zastosowaniu stałej

efektywnej stopy procentowej.

Zysk / strata na leasingu zwrotnym dotyczące leasingu finansowego rozliczane są w czasie trwania

umowy leasingu.

Opłaty leasingowe z tytułu trwania umowy leasingu operacyjnego są odnoszone do zysku lub straty

metodą liniową przez okres trwania umowy leasingu.

Polityka rachunkowości dotycząca prawa wieczystego użytkowania została opisana w punkcie i).

w) Płatności realizowane w formie akcji

Płatności w formie akcji rozliczane w instrumentach kapitałowych na rzecz pracowników i innych osób

świadczących podobne usługi wycenia się w wartości godziwej instrumentów kapitałowych na dzień ich

przyznania.

Wartość godziwą płatności w formie akcji rozliczanych w instrumentach kapitałowych określoną w dniu

ich przyznania odnosi się w koszty metodą liniową w okresie nabywania uprawnień, na podstawie

oszacowań Spółki co do instrumentów kapitałowych. Na koniec każdego okresu sprawozdawczego

Spółka weryfikuje oszacowania dotyczące liczby instrumentów kapitałowych przewidywanych

do przyznania. Ewentualny wpływ weryfikacji pierwotnych oszacowań ujmuje się w sprawozdaniu

z całkowitych dochodów przez pozostały okres przyznania, z odpowiednią korektą w rezerwie

na świadczenia pracownicze rozliczane w instrumentach kapitałowych.

x) Zasady rachunkowości odnośnie połączeń

W przypadku łączenia się spółek, na skutek którego nie następuje utrata kontroli nad nimi przez ich

dotychczasowych udziałowców w szczególności dotyczy to łączenia się spółek zależnych w sposób

bezpośredni lub pośredni od tej samej jednostki dominującej, jak również w razie połączenia jednostki

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 25/61

dominującej z jej jednostką zależną połączenie rozlicza się poprzez sumowanie poszczególnych pozycji

odpowiednich aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów połączonych spółek, według stanu na

dzień połączenia, po uprzednim doprowadzeniu ich wartości do jednolitych metod wyceny i dokonaniu

odpowiednich wyłączeń. Wyłączeniu podlega wartość kapitału zakładowego spółki, której majątek

został przeniesiony na inna spółkę, lub spółek, które w wyniku połączenia zostały wykreślone z rejestru.

Po dokonaniu tego wyłączenia odpowiednie pozycje kapitału własnego spółki, na którą przechodzi

majątek połączonych spółek lub nowo powstałej spółki koryguje się o różnicę pomiędzy sumą aktywów

i pasywów. Wyłączeniu podlegają również wzajemne należności i zobowiązania oraz inne rozrachunki

o podobnym charakterze, przychody i koszty operacji gospodarczych dokonywanych w danym roku

obrotowym przed połączeniem między łączącymi się spółkami oraz zyski i straty z operacji

gospodarczych dokonanych przed połączeniem między łączącymi się spółkami, zawarte w wartościach

podlegających łączeniu aktywów i pasywów. Sprawozdanie finansowe spółki, na którą przechodzi

majątek połączonych spółek lub nowo powstałej spółki, sporządzone na koniec okresu

sprawozdawczego, w ciągu którego nastąpiło połączenie, zawiera dane porównawcze za poprzedni rok

obrotowy, określone w taki sposób, jakby połączenie miało miejsce na początek poprzedniego roku

obrotowego.

5.2.4. Szacunki i osądy mające wpływ na jednostkowe sprawozdania finansowe

Sporządzenie jednostkowego sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF UE wymaga od Zarządu

osądów, dokonania szacunków i założeń, które wpływają na wielkości wykazane w sprawozdaniu

finansowym. Zarząd spółki Harper Hygienics S.A. musi podjąć szereg subiektywnych decyzji

dotyczących zastosowania zasad rachunkowości Spółki. Rzeczywiste wartości mogą różnić się

od wartości szacunkowych. Szacunki istotnie wpływające na wartości wykazane w sprawozdaniu

finansowym, dotyczą w szczególności:

• przewidywanego okresu ekonomicznej użyteczności rzeczowych aktywów trwałych i wartości

niematerialnych,

• przewidywanej ilości produkcji (w przypadku amortyzacji naturalnej),

• odpisów aktualizujących wartość aktywów,

• założeń przyjętych w celu rozpoznania aktywów z tytułu podatku odroczonego,

• rezerw na świadczenia pracownicze (przedmiotem szacunku to stopy dyskontowe, wzrost płac,

oczekiwany przeciętny okres zatrudnienia),

• klasyfikacji umów leasingu finansowego.

Stosowana metodologia opiera się na najlepszej wiedzy Zarządu i została przedstawiona w notach

objaśniających do sprawozdania finansowego.

Metodologia ustalania wartości szacunkowych jest stosowana w sposób ciągły i jednolity w każdym

okresie sprawozdawczym.

5.2.5. Zmiany zasad (polityki) rachunkowości w roku obrotowym, zmiany zasad prezentacji

oraz korekty błędów

W roku obrotowym 2021 zakończonym 31.03.2022 nie miała miejsca zmiana zasad (polityki)

rachunkowości.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 26/61

5.3. Informacja o przychodach od głównych klientów

5.3.1. Produkty i usługi, z których segmenty sprawozdawcze czerpią swoje przychody

Informacja o segmentach operacyjnych spółki Harper Hygienics S.A. koncentruje się na kategoriach

produktowych opartych na surowcach, z których wykonane są produkty. Podział segmentów

odzwierciedla podział rynków zbytu oraz środowisko konkurencyjne Spółki.

Segmenty operacyjne Spółki objęte sprawozdawczością zgodnie z MSSF 8 są zatem następujące:

Segmenty z podziałem na grupy surowców:

• bawełna,

• włóknina,

• pozostałe.

Przychody w każdym z wymienionych powyżej segmentów rozpatrywane są w dwóch kategoriach:

• marki własne odbiorców produktów,

• marki należące do Harper Hygienics S.A.

W ramach poszczególnych segmentów wyróżnia się następujące grupy surowcowe:

Segmenty

Produkty

bawełna

płatki

patyczki

waciki

wata

włóknina

chusteczki

włóknina

pozostałe

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 27/61

5.3.2. Przychody i wyniki segmentów:

Przychody

Zysk brutto na sprzedaży w

segmencie

Okres

zakończony

31/03/2022

Okres

zakończony

31/03/2021

Okres

zakończony

31/03/2022

Okres

zakończony

31/03/2021

(tys. PLN)

Bawełna

115 651,3

104 783,2

24 994,2

26 372,2

Marki własne odbiorców

51 856,1

50 465,0

Marki Harper Hygienics

63 795,2

54 318,2

Włóknina

129 686,5

114 598,4

23 515,6

25 859,1

Marki własne odbiorców

91 936,3

70 645,6

Marki Harper Hygienics

37 750,2

43 952,8

Pozostałe

14 994,0

13 183,6

1 329,3

7 916,2

Razem

260 331,8

232 565,2

49 839,1

60 147,5

Koszty sprzedaży

(33 596,8)

(28 754,8)

Koszty zarządu

(18 516,9)

(18 520,3)

Pozostałe przychody operacyjne

8 042,1

6 018,8

Pozostałe koszty operacyjne

(5 620,8)

(6 577,9)

Przychody finansowe

0,3

2 232,5

Koszty finansowe

(10 384,0)

(5 247,7)

Zysk/(Strata) przed opodatkowaniem

(10 237,0)

9 298,1

Podatek dochodowy

153,8

(1 426,4)

Zysk / (Strata) netto

(10 083,2)

7 871,7

Przychody jednostkowe oraz strata

netto za okres

260 331,8

232 565,2

(10 083,2)

7 871,7

W roku obrotowym 2021 nie miały miejsca żadne transakcje sprzedaży między segmentami.

5.3.3. Amortyzacja segmentów

Osoby decyzyjne w Spółce monitorują amortyzację rzeczowych aktywów trwałych alokując ją

do poszczególnych segmentów mając na uwadze ich wykorzystanie w produkcji wyrobów z różnych

kategorii materiałów.

Amortyzacja segmentów

31.03.2022

(tys. PLN)

31.03.2021

(tys. PLN)

Bawełna

2 560,5

2 954,1

Włóknina

4 641,4

5 658,2

Pozostałe

284,1

94,8

Razem amortyzacja segmentów

7 486,0

8 707,1

Amortyzacja niealokowana

2 400,4

2 725,7

Razem amortyzacja

9 886,4

11 432,8

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 28/61

5.3.4. Aktywa segmentów

Dla celów monitorowania wyników osiąganych w poszczególnych segmentach oraz dla celów przydziału

zasobów osoby decyzyjne monitorują aktywa trwałe alokując je do poszczególnych segmentów mając

na uwadze ich wykorzystanie w produkcji wyrobów z różnych kategorii materiałów.

Aktywa segmentów

31.03.2022

(tys. PLN)

31.03.2021

(tys. PLN)

Bawełna

16 949,3

16 588,4

Włóknina

78 704,6

81 351,3

Pozostałe

3 065,5

217,5

Razem aktywa trwałe segmentów

98 719,4

98 157,2

Aktywa trwałe niealokowane

65 489,4

67 772,4

Razem aktywa trwałe skonsolidowane

164 208,8

165 929,6

Wszystkie aktywa trwałe zlokalizowane są w Polsce.

Aktywa trwałe niealokowane zawierają głównie budynki, budowle, środki transportu oraz aktywo z tytułu

podatku odroczonego, które są jednocześnie wykorzystywane do różnych segmentów i nie można ich

wiarygodnie przypisać. Zgodnie z przyjętymi zasadami aktywa w trakcie realizacji nie są alokowane

na poszczególne segmenty.

Na koniec roku 2021 Spółka nie dokonała odpisów aktualizujących wartość składników rzeczowych

aktywów trwałych. Spółka przeprowadziła testy na utratę wartości rzeczowych aktywów trwałych. Testy

nie wykazały konieczności dokonania odpisów aktualizujących.

5.3.5. Informacje geograficzne

Grupa działa w ośmiu głównych obszarach geograficznych – w Polsce, będącym krajem siedziby

Jednostki Dominującej, w Rosji, na Ukrainie, w Niemczech, Wielkiej Brytanii, na Białorusi, w Rumunii,

na Słowacji oraz w pozostałych obszarach obejmujących, m.in. Francję, Czechy.

5.3.5.1 Przychody ze sprzedaży w podziale na obszary geograficzne

Poniżej przedstawiono przychody Grupy od klientów zewnętrznych w rozbiciu na poszczególne obszary

geograficzne działalności:

Struktura geograficzna

Rok 2021

(tys. PLN)

Rok 2020

(tys. PLN)

Sprzedaż krajowa

134 645,1

93 249,8

Sprzedaż eksportowa

125 686,7

139 315,4

- Rosja

41 155,4

58 631,7

- Ukraina

13 465,7

6 789,9

- Kraje Europy Środkowo-Wschodniej

39 727,2

30 687,9

- Kraje Europy Zachodniej (Niemcy, Wielka Brytania)

6 376,1

3 690,5

- Pozostałe kraje

24 962,3

39 515,4

Razem

260 331,8

232 565,2

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 29/61

5.3.5.2 Aktywa trwałe w podziale na obszary geograficzne

Struktura geograficzna

Rok 2021

(tys. PLN)

Rok 2020

(tys. PLN)

Aktywa trwałe w Polsce

164 208,8

165 929,6

5.3.6. Informacje o przychodach od głównych klientów

W ramach przychodów Spółki ze sprzedaży produktów w Polsce największy udział mają przychody

realizowane na współpracy z sieciami (super i hipermarkety, sieci drogerii) stanowiące w 2021 roku 90%

przychodów krajowych ogółem. Pozostałą kwotę przychodów (10%) stanowią przychody z tytułu

sprzedaży w tradycyjnym handlu hurtowym.

W strukturze przychodów Spółki znaczący udział stanowią przychody realizowane ze współpracy

z największym klientem Spółki, które uległy zwiększeniu z 8,8% w 2020 roku na 19,4% w 2021 roku

w ogólnej kwocie przychodów. Wartość przychodów i udział w przychodach w poszczególnych latach

prezentuje tabela poniżej:

Struktura geograficzna

Rok 2021

Rok 2020

(tys. PLN)

Sprzedaż krajowa

134 645,1

93 249,8

Największy klient

50 450,5

20 411,5

Największy klient - udział (%)

37,47%

21,89%

Sprzedaż zagraniczna

125 686,7

139 315,4

Razem

260 331,8

232 565,2

Segment

Rok 2021

Rok 2020

(tys. PLN)

Bawełna

115 651,3

104 783,2

Największy klient

9 767,4

15 791,7

Największy klient - udział (%)

8,45%

15,07%

Włóknina

129 686,5

114 598,3

Największy klient

45 223,1

28 585,8

Największy klient - udział (%)

34,87%

24,94%

Pozostałe

14 994,0

13 183,7

Razem

260 331,8

232 565,2

Klient

Kraj

Rok 2021

Rok 2020

Wartość

Udział %

Wartość

Udział %

(tys. PLN)

Największy klient

Polska

50 450,5

19,4%

20 411,5

8,8%

Pozostali klienci

209 881,3

80,6%

212 153,7

91,2%

Razem

260 331,8

100,0%

232 565,2

100,0%

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 30/61

Wartość przychodów w roku 2021 i 2020 od każdego z pozostałych głównych klientów Spółki

nie przekraczała 10,0 % łącznych przychodów Spółki.

5.4. PRZYCHODY I KOSZTY DZIAŁALNOŚCI OPERACYJNEJ

5.4.1. Przychody ze sprzedaży - struktura rzeczowa

Przychody

Rok 2021

(tys. PLN)

Rok 2020

(tys. PLN)

Przychody ze sprzedaży wyrobów gotowych

210 984,8

177 673,9

Przychody ze sprzedaży półproduktów

33 646,7

39 929,5

Przychody ze sprzedaży materiałów

9 856,4

4 087,0

Przychody ze sprzedaży - pozostałe

5 843,9

10 874,8

Razem

260 331,8

232 565,2

5.4.2. Koszty operacyjne

Rok 2021

(tys. PLN)

Rok 2020

(tys. PLN)

Koszty wg rodzaju:

a) amortyzacja

9 886,4

11 432,9

b) zużycie materiałów i energii

159 405,1

128 047,5

c) usługi obce

38 623,0

31 469,9

d) podatki i opłaty

2 218,1

2 350,0

e) wynagrodzenia

32 675,9

35 175,2

f) ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia

8 053,6

8 423,0

g) pozostałe koszty rodzajowe

1 461,3

1 032,5

Razem

252 323,4

217 931,0

- zmiana stanu zapasów i obroty wewnętrzne

10 283,0

1 761,8

- koszty sprzedaży

(33 596,8)

(28 754,8)

- koszty zarządu

(18 516,9)

(18 520,3)

Koszt własny sprzedaży:

210 492,7

172 417,7

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 31/61

5.5. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE

Rok 2021

(tys. PLN)

Rok 2020

(tys. PLN)

Zysk na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych:

188,2

- cena sprzedaży

188,2

- wartość księgowa netto sprzedanych rzeczowych aktywów

trwałych

Pozostała sprzedaż poza działalnością podstawową

160,4

44,8

Rozwiązanie odpisów aktualizujących:

381,5

266,6

- odpisy aktualizujące zapasy

- odpisy aktualizujące należności

381,5

266,6

Dotacje publiczne i dofinansowania:

53,0

- rozliczenie dotacji do rzeczowych aktywów trwałych

53,0

- dotacje do wynagrodzeń i narzutów ZUS

Otrzymane / należne odszkodowania ubezpieczeniowe

1 019,7

244,5

Kara za braki w dostawach i utratę marży

2 202,1

Rozwiązanie dyskonta rozłożonego na okres 10 lat –

rozwiązanie umowy najmu na magazyn

1 440,5

Przychody z tytułu refaktur kosztów

2 443,1

2 796,6

Przychody z tytułu sprzedaży znaku Cleanette

950,0

Rozliczenie niedoborów i szkód – różnice inwentaryzacyjne

207,7

221,8

Umorzenie zobowiązania

555,6

425,0

Inne pozycje

69,0

337,8

Razem

8 042,1

6 018,8

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 32/61

5.6. POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE

Rok 2021

(tys. PLN)

Rok 2020

(tys. PLN)

Strata na sprzedaży rzeczowych aktywów trwałych:

20,1

188,2

- cena sprzedaży

(6 793,4)

- wartość księgowa netto sprzedanych rzeczowych aktywów

trwałych

6 813,5

188,2

Utworzenie odpisów aktualizujących:

894,4

752,1

- odpisy aktualizujące zapasy

226,7

- odpisy aktualizujące należności

894,4

525,4

Spisane należności

8,5

24,5

Koszty do refaktury

2 246,6

2 467,8

Koszty kar, grzywien i odszkodowań

302,1

306,9

Koszty likwidacji środków trwałych

1,5

27,2

Darowizny (w tym na COVID 19)

474,7

504,5

Utylizacja materiałów i niedobory

989,7

1 785,6

Inne pozycje

683,2

709,3

Razem

5 620,8

6 577,9

5.7. PRZYCHODY FINANSOWE

Rok 2021

(tys. PLN)

Rok 2020

(tys. PLN)

Przychody z tytułu odsetek:

0,3

736,7

- pozostałe odsetki

0,3

736,7

Różnica z wyceny kredytów i pożyczki podporządkowanej

wg zamortyzowanego kosztu

1 495,8

Razem

0,3

2 232,5

5.8. KOSZTY FINANSOWE

Rok 2021

(tys. PLN)

Rok 2020

(tys. PLN)

Koszty z tytułu odsetek:

3 370,4

2 797,5

- odsetki od kredytów i pożyczek

2 533,2

2 298,1

- odsetki od leasingu finansowego i faktoringu

727,1

360,8

- pozostałe odsetki

110,1

138,6

Różnice kursowe netto

1 248,4

871,6

Koszty administrowania kredytu

980,9

892,1

Koszty obsługi akredytywy

134,8

200,3

Odwrócenie wyceny kredytów wg zamortyzowanego kosztu

3 550,4

Inne koszty finansowe

1 099,1

486,2

Razem

10 384,0

5 247,7

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 33/61

5.9. PODATEK DOCHODOWY

Rok 2021

(tys. PLN)

Rok 2020

(tys. PLN)

Podatek dochodowy bieżący

(786,0)

(558,6)

Korekta podatku za lata poprzednie

53,5

Podatek dochodowy odroczony:

- zmiana aktywa odniesiona na kapitał

328,6

151,6

- zmiana stanu aktywa

931,4

(1 713,5)

- zmiana stanu zobowiązania

(320,2)

640,5

Razem

153,8

(1 426,4)

Podatek dochodowy bieżący

Należności z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych:

Rok 2021

(tys. PLN)

Rok 2020

(tys. PLN)

Stan na początek okresu

(558,6)

(2 988,5)

Korekta podatku za lata poprzednie

53,5

Zobowiązanie podatkowe za rok bieżący

(786,0)

(558,6)

Podatek zapłacony / (zwrócony) w bieżącym okresie

558,6

2 935,0

Stan na koniec okresu

(786,0)

(558,6)

Efektywna stopa podatkowa:

Rok 2021

(tys. PLN)

Rok 2020

(tys. PLN)

Zysk/(strata) przed opodatkowaniem

(10 083,2)

9 298,1

Ustawowa stawka podatkowa

19%

Podatek dochodowy według ustawowej stawki podatkowej

1 915,8

(1 766,6)

Efekt podatkowy wynikający z rozliczenia straty

Efekt podatkowy wynikający z uzyskania dochodu objętego

zezwoleniem strefowym

(2 058,4)

Efekt podatkowy kosztów niebędących kosztem

uzyskania przychodów oraz przychodów niepodlegających

opodatkowaniu, netto

(1 762,0)

2 398,6

Obciążenie wyniku z tytułu podatku dochodowego

153,8

(1 426,4)

Efektywna stawka podatku dochodowego

1,5%

15,3%

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 34/61

Podatek dochodowy odroczony

Zmiana stanu aktywa z tyt. podatku odroczonego

Rok 2021

(tys. PLN)

Rok 2020

(tys. PLN)

Stan na początek okresu

23 999,6

25 713,3

Zwiększenie / zmniejszenie

931,4

(1 713,7)

Stan na koniec okresu

24 931,0

23 999,6

Zmiana stanu zobowiązania z tyt. podatku odroczonego

Rok 2021

(tys. PLN)

Rok 2020

(tys. PLN)

Stan na początek okresu

4 734,7

5 375,4

Zwiększenie / zmniejszenie

320,2

(640,8)

Stan na koniec okresu

5 054,9

4 734,7

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 35/61

Aktywa z tytułu podatku odroczonego:

31.03.2022

31.03.2021

Podstawa

(tys. PLN)

Kwota

(tys. PLN)

Podstawa

(tys. PLN)

Kwota

(tys. PLN)

Zarachowany koszt niewykorzystanych urlopów

1 492,0

283,5

1 458,3

277,1

Zarachowane rabaty, bonusy dla klientów oraz

wsparcie marketingowe

5 218,8

991,6

5 007,5

951,4

Zarachowany koszt usług audytorskich

101,6

19,3

101,6

19,3

Zarachowany koszt usług doradczych

270,8

51,5

Zarachowany koszt usług transportowych

291,5

55,4

225,4

42,8

Zarachowany koszt mediów

1 450,5

275,6

722,6

137,3

Zarachowany koszt wynagrodzeń

46,3

8,8

69,2

13,2

Zarachowany koszt wynajmu pracowników

tymczasowych

204,5

38,9

Zarachowany koszt z tytułu odsetek

2 288,4

434,8

1 004,7

190,9

Zarachowany koszt rezerwy emerytalnej

397,9

75,6

502,4

95,5

Zarachowany koszy obsługi magazynu

415,3

78,9

728,2

138,4

Składki ZUS przypadające do zapłaty

w następnym okresie

3 982,6

756,7

4 595,3

873,1

Różnica pomiędzy wartością bilansową

a podatkową aktywów trwałych

33 149,2

6 298,3

28 534,7

5 421,6

Różnice kursowe z wyceny bilansowej

4 377,9

831,8

6 022,1

1 144,2

Odpis aktualizujący wartość zapasów

226,7

43,1

226,7

43,1

Rozpoznanie korzyści związanych z działalnością

w SSE podlegających odliczeniu w przyszłych

okresach

38 708,7*

14 525,7

38 708,7*

14 525,7

Pozostałe pozycje

1 167,4

221,8

392,1

74,5

Razem

24 931,0

23 999,6

* podstawa rozpoznanych korzyści związanych z działalnością w SSE liczona jest jako iloczyn intensywności pomocy i kosztów kwalifikujących

się do objęcia tą pomocą

W dniu 15 listopada 2012 roku Agencja Rozwoju Przemysłu S.A. wydała zezwolenie nr 230/ARP

S.A. /2012 na prowadzenie działalności gospodarczej przez Harper Hygienics S.A. na terenie

Specjalnej Strefy Ekonomicznej. Spółka zobowiązała się do poniesienia określonych minimalnych

wydatków inwestycyjnych na wdrożenie innowacyjnej technologii Arvell oraz do określonego

zwiększenia zatrudnienia. W związku z realizacją do 31 stycznia 2014 r. minimalnych wydatków

inwestycyjnych i wzrostu zatrudnienia, Harper Hygienics S.A. od 1 lutego 2014 r. jest upoważniona

do korzystania ze zwolnienia z podatku od dochodów uzyskanych z działalności gospodarczej

prowadzonej na terenie Strefy. Tym samym Spółka, zgodnie z MSR 12, rozpoznała odpowiednio aktywo

z tytułu odroczonego podatku dochodowego: na 31.03.2022 – 14 525,7 tys. zł, na 31.03.2021– 14 525,7

tys. zł. Aktywo to w kolejnych okresach sprawozdawczych podlega rozliczeniu o kwotę wykorzystanych

korzyści wynikających z nieopodatkowania dochodów. Korzyści podatkowe w SSE rozliczone będą

do 2026 roku.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 36/61

Zobowiązania z tytułu podatku odroczonego:

31.03.2022

31.03.2021

Podstawa

(tys. PLN)

Kwota

(tys. PLN)

Podstawa

(tys. PLN)

Kwota

(tys. PLN)

Leasing finansowy - podatkowo operacyjny

22 064,2

4 192,2

22 571,1

4 288,5

Naliczone odsetki od udzielonej pożyczki

Różnice kursowe z wyceny bilansowej

11,6

2,2

2,8

0,5

Różnica między wartością podatkową a

bilansową ujęcia przychodów z tytułu

wystawionych not za kary

2 202,1

418,4

Różnica pomiędzy wartością bilansową

a podatkową aktywów trwałych

2 137,4

406,1

2 155,3

409,5

Pozostałe pozycje

189,5

36,0

190,5

36,2

Razem

5 054,9

4 734,7

Po dokonaniu kompensaty aktywa z zobowiązaniem z tytułu podatku odroczonego, w jednostkowym

sprawozdaniu finansowym, wykazuje się następujące kwoty:

Pozycje wykazywane w sprawozdaniu finansowym po

dokonaniu kompensaty aktywa z zob. z tyt. podatku

odroczonego

Rok 2021

(tys. PLN)

Rok 2020

(tys. PLN)

Aktywa z tyt. podatku odroczonego

19 876,1

19 264,9

Zobowiązania z tyt. podatku odroczonego

5.10. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE

Rok 2021

(tys. PLN)

Rok 2020

(tys. PLN)

Budynki i budowle

23 304,4

24 421,0

Maszyny i urządzenia

100 628,3

100 496,3

Środki transportu

1 062,7

939,2

Wyposażenie

992,3

659,1

Środki trwałe w budowie

10 388,2

12 558,5

Razem

136 375,9

139 074,1

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 37/61

Środki trwałe w budowie

Rok 2021

(tys. PLN)

Rok 2020

(tys. PLN)

Budynki i budowle

39,4

Maszyny i urządzenia

10 349,1

12 558,5

Razem

10 388,2

12 558,5

Dodatkowe informacje

Rok 2021

(tys. PLN)

Rok 2020

(tys. PLN)

Wartość netto przedmiotów w leasingu finansowym

28 078,8

23 934,2

- maszyny i urządzenia

26 605,4

23 102,0

- środki transportu

1 085,0

832,2

- wyposażenie

388,4

Informacja dotycząca zabezpieczeń na rzeczowych aktywach trwałych Spółki ustanowionych z tytułu

zaciągniętych przez Spółkę kredytów bankowych została przedstawiona w nocie 5.20.

Ponadto ustanowiono zabezpieczenia na składnikach rzeczowych aktywów trwałych będących

przedmiotem zawartych umów leasingowych.

Poza wyżej wymienionymi obciążeniami (ograniczeniami) nie występują żadne inne ograniczenia

i/lub obciążenia na majątku Spółki.

W roku 2021 nie dokonano zmian stawek amortyzacyjnych oraz okresów ekonomicznej przydatności

rzeczowych aktywów trwałych.

W roku 2021 Spółka nie dokonała odpisów aktualizujących wartość składników rzeczowych aktywów

trwałych.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 38/61

Rok 2021

Budynki i

budowle

Maszyny i

urządzenia

Środki

transportu

Wyposażenie

Środki

trwałe w

budowie

Zaliczki

przekazane na

zakup środków

trwałych

Razem

(tys. PLN)

Wartość początkowa

Stan na początek okresu

36 445,3

179 909,6

5 407,8

3 751,0

12 558,5

238 072,2

Nabycia

173,0

47,9

5 409,7

5 630,6

Przejęcie w leasing finansowy

6 874,1

703,7

408,8

7 986,6

Przesunięcie ze środków trwałych w budowie

1 299,7

203,0

(1 502,7)

Zmniejszenia

(271,5)

(896,0)

(230,9)

(6 077,2)

(7 475,6)

Stan na koniec okresu

36 445,3

187 984,9

5 215,5

4 179,8

10 388,2

244 213,7

Umorzenie

Stan na początek okresu

12 024,3

79 413,3

4 468,6

3 091,9

98 998,1

Amortyzacja

1 116,5

8 003,6

425,3

111,2

9 656,6

Zmniejszenia

(60,1)

(741,1)

(15,7)

(816,9)

Stan na koniec okresu

13 140,8

87 356,8

4 152,8

3 187,4

107 837,8

Odpisy aktualizujące

Stan na początek okresu

Zwiększenia

Stan na koniec okresu

Wartość netto

Stan na początek okresu

24 421,0

100 496,3

939,2

659,1

12 558,5

139 074,1

Stan na koniec okresu

23 304,5

100 628,1

1 062,7

992,4

10 388,2

136 375,9

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 39/61

Rok 2020

Budynki i

budowle

Maszyny i

urządzenia

Środki

transportu

Wyposażenie

Środki

trwałe w

budowie

Zaliczki

przekazane na

zakup środków

trwałych

Razem

(tys. PLN)

Wartość początkowa

Stan na początek okresu

36 445,3

178 153,2

5 265,4

3 493,5

3 054,5

226 411,9

Nabycia

202,2

142,4

257,5

9 504,0

10 106,1

Przejęcie w leasing finansowy

1 898,2

Przesunięcie ze środków trwałych w budowie

Zmniejszenia

(344,0)

Stan na koniec okresu

179 909,6

5 407,8

3 751,0

12 558,5

238 072,2

Umorzenie

Stan na początek okresu

10 907,8

70 056,4

4 053,2

2 876,7

87 894,1

Amortyzacja

1 116,5

9 356,9

415,4

215,2

11 104,0

Zmniejszenia

Stan na koniec okresu

12 024,3

79 413,3

4 468,6

3 091,9

98 998,1

Odpisy aktualizujące

Stan na początek okresu

Zwiększenia

Stan na koniec okresu

Wartość netto

Stan na początek okresu

25 537,5

108 096,8

1 212,2

616,8

3 054,5

138 517,8

Stan na koniec okresu

24 421,0

100 496,3

939,2

659,1

12 558,5

139 074,1

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 40/61

5.11. WARTOŚCI NIEMATERIALNE

31.03.2022

(tys. PLN)

31.03.2021

(tys. PLN)

Licencje na oprogramowanie użytkowe

82,4

198,3

Pozostałe wartości niematerialne

1 124,3

830,1

Wartości niematerialne w trakcie realizacji - licencje

i oprogramowanie dotyczące wdrożenia nowego systemu

644,6

383,5

Razem

1 851,3

1 411,9

Rok 2021

Licencje na

oprogramowanie

użytkowe

Inne wartości

niematerialne

Wartości

niematerialne

w trakcie

realizacji

Razem

(tys. PLN)

Wartość początkowa

Stan na początek okresu

4 885,2

1 782,4

383,5

7 051,1

Nabycia

3,1

592,9

596,0

Przesunięcia z wartości

niematerialnych w trakcie realizacji

331,8

(331,8)

Zmniejszenia

Stan na koniec okresu

4 888,3

2 114,2

644,6

7 647,1

Umorzenie

Stan na początek okresu

4 686,9

952,3

5 639,2

Amortyzacja

119,0

37,6

156,6

Stan na koniec okresu

4 805,9

989,9

5 795,8

Odpisy aktualizujące

Stan na początek okresu

Zmniejszenia

Stan na koniec okresu

Wartość netto

Stan na początek okresu

198,3

830,1

383,5

1 411,9

Stan na koniec okresu

82,4

1 124,3

644,6

1 851,3

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 41/61

Rok 2020

Licencje na

oprogramowanie

użytkowe

Inne wartości

niematerialne

Wartości

niematerialne

w trakcie

realizacji

Razem

(tys. PLN)

Wartość początkowa

Stan na początek okresu

4 705,7

1 782,4

383,5

6 871,6

Nabycia

179,5

Przesunięcia z wartości

niematerialnych w trakcie realizacji

Zmniejszenia

Stan na koniec okresu

4 885,2

1 782,4

383,5

7 051,1

Umorzenie

Stan na początek okresu

4 459,2

924,3

5 383,5

Amortyzacja

227,7

28,0

255,7

Stan na koniec okresu

4 686,9

952,3

5 639,2

Odpisy aktualizujące

Stan na początek okresu

Zmniejszenia

Stan na koniec okresu

Wartość netto

Stan na początek okresu

246,5

858,1

383,5

1 488,1

Stan na koniec okresu

198,3

830,1

383,5

1 411,9

5.12. WIECZYSTE UŻYTKOWANIE GRUNTÓW

31.03.2022

(tys. PLN)

31.03.2021

(tys. PLN)

Wieczyste użytkowanie gruntów

5 878,3

5 951,5

Razem

5 878,3

5 951,5

Informacja dotycząca zabezpieczeń na wieczystym użytkowaniu gruntów Spółki ustanowionych z tytułu

zaciągniętych przez Spółkę kredytów bankowych została przedstawiona w nocie 5.20.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 42/61

5.13. JEDNOSTKI ZALEŻNE

Nazwa jednostki

zależnej

Miejsce

rejestracji i

prowadzenia

działalności

Proporcja

udziałów (%)

Proporcja głosów

na walnym

zgromadzeniu (%)

Podstawowa

działalność

ANV Sp. z o.o.

Polska

100

Działalność

produkcyjna

Wyżej wymieniona jednostka wchodzi w skład Grupy Kapitałowej Harper Hygienics S.A.

Spółka Harper Hygienics S.A. posiada udziały w ANV Sp. z o.o. w kwocie 5 tys. zł,

Na koniec okresu sprawozdawczego roku 2021 wartość bilansowa udziałów w jednostkach zależnych

wynosi 5,0 tys. zł. Suma bilansowa po stronie aktywów i pasywów Spółki ANV Sp. z o.o. na dzień

31.12.2021 r. wykazuje kwotę w wysokości 0,0 tys. zł. Rachunek zysków i strat sporządzony na

31.12.2021 wykazuje stratę w wysokości 1,8 tys. zł. Spółka na dzień 31.12.2021 roku posiada środki

pieniężne na rachunku bankowym w wysokości 0,0 tys. zł oraz kapitał własny w wysokości minus 6,8

tys. zł i zobowiązania do Harper Hygienics S.A. w kwocie 6,8 tys. zł.

Spółka Harper Hygienics S.A. z uwagi na nieistotności danych jednostki zależnej odstąpiła

od sporządzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

5.14. ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

31.03.2022

(tys. PLN)

31.03.2021

(tys. PLN)

Rozliczenia krótkoterminowe

- opłacone z góry składki ubezpieczeniowe

430,7

358,0

- opłaty za wznowienie leasingu

4,1

30,8

- projekty graficzne

319,3

492,7

- podatek od nieruchomości

402,2

- opłata wieczystego użytkowania

239,6

- odpis na ZFŚS

105,6

82,0

- koszty napraw i remontów

47,8

- pozostałe pozycje

369,5

286,7

Razem

1 918,8

1 939,8

5.15. ZAPASY

31.03.2022

(tys. PLN)

31.03.2021

(tys. PLN)

Produkty higieniczno-kosmetyczne

14 897,0

9 625,7

Produkcja w toku i półprodukty

7 598,9

2 971,2

Materiały i surowce

22 436,0

20 742,0

Towary

1 440,1

1 624,8

Razem

46 372,0

34 963,7

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 43/61

Informacja dotycząca zabezpieczeń na zapasach Spółki ustanowionych z tytułu zaciągniętych przez

Spółkę kredytów bankowych została przedstawiona w nocie 5.20. Nie występują żadne inne

ograniczenia i/lub obciążenia na majątku Spółki niż wskazane w nocie 5.20.

Zmiana stanu odpisów aktualizujących zapasy:

31.03.2022

(tys. PLN)

31.03.2021

(tys. PLN)

Stan na początek okresu

447,8

221,1

Odpisy utworzone

226,7

Odpisy rozwiązane

Stan na koniec okresu

447,8

5.16. NALEŻNOŚCI HANDLOWE I INNE NALEŻNOŚCI

31.03.2022

(tys. PLN)

31.03.2021

(tys. PLN)

Krótkoterminowe

Należności od jednostek powiązanych

6 682,8

1 018,8

- należności handlowe

6 682,8

1 018,8

Należności od pozostałych jednostek

60 599,3

41 525,5

- należności handlowe

59 794,6

40 786,8

- należności z tytułu podatków i obciążeń publicznych

261,1

- należności pozostałe

543,6

477,6

Razem

67 282,1

42 544,3

Zmiana stanu odpisów aktualizujących należności:

Rok 2022

Rok 2021

(tys. PLN)

Stan na początek okresu

3 298,4

3 039,6

Odpisy utworzone

894,4

525,4

Odpisy rozwiązane

381,5

(266,6)

Stan na koniec okresu

3 811,3

3 298,4

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 44/61

Należności handlowe brutto według wieku na dzień 31.03.2022 roku

Wiek w dniach

Ogółem w wartości

brutto

Odpisy aktualizujące

Ogółem w

wartości netto

Należności handlowe bieżące, z tego:

59 540,9

(5,1)

59 535,8

od jednostek powiązanych

6 683,4

(0,6)

6 682,8

od pozostałych jednostek

52 857,5

(4,5)

52 853,0

Należności handlowe

przeterminowane, z tego:

10 747,8

(3 806,2)

6 941,6

od pozostałych jednostek

10 747,8

(3 806,2)

6 941,6

do 90 dni

5 501,7

(74,1)

5 427,6

91-180

738,2

(29,5)

708,7

181-360

695,6

(69,6)

626,0

powyżej 360

3 812,3

(3 633,0)

179,3

Razem

70 288,7

(3 811,3)

66 477,4

Średni termin spłaty należności z tytułu sprzedaży towarów i usług wynosi 45 dni. Spółka nalicza odsetki

za zwłokę w zapłacie należności w wypadku, gdy w oparciu o analizę prawną i finansową kontrahenta

istnieje możliwość ich odzyskania.

Wykazane salda należności obejmują 23 887,5 tys. zł należności od 5 największych odbiorców Spółki.

Należności od dwóch klientów mających największe saldo należności wynoszą odpowiednio

7 459,7 tys. zł i 5 694,0 tys. zł. Nie ma innych klientów, od których należności przekroczyłyby 5% ogólnej

wartości należności z tytułu dostaw i usług.

Analiza wiekowa należności przeterminowanych, ale nieobarczonych ryzykiem utraty wartości:

31.03.2022

(tys. PLN)

31.03.2021

(tys. PLN)

91 -180 dni

708,7

1 466,4

181-360 dni

626,0

208,6

Powyżej 360 dni

179,3

359,1

Razem

1 514,0

2 034,1

Spółka dokonuje miesięcznej analizy przeterminowania należności dla poszczególnych kontrahentów.

W przypadku powzięcia informacji o zagrożeniu upadłością lub niewypłacalnością danego kontrahenta,

Spółka tworzy odpis aktualizujący niezależnie od terminów wymagalności.

Na koniec roku 2021 Spółka posiadała należności przeterminowane, lecz ściągalne powyżej 90 dni

w kwocie 708,7 tys. zł. Spółka posiadała również należności przeterminowane, lecz ściągalne powyżej

180 dni w kwocie 805,3 tys. zł.

Spółka ubezpiecza swoje należności handlowe.

Spółka jest stroną umowy o świadczenie usług faktoringowych bez regresu, polegającą na finansowaniu

krótkoterminowych należności przed terminem ich wymagalności. Umowa obejmuje należności

handlowe, przysługujące Spółce od jednego z największych klientów.

Spółka jest również stroną umowy faktoringowej, polegającej na finansowaniu należności

krótkoterminowych przed terminem ich wymagalności.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 45/61

5.17. ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

31.03.2022

(tys. PLN)

31.03.2021

(tys. PLN)

Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych

524,0

1 864,6

Razem

524,0

1 864,6

Środki pieniężne w banku są oprocentowane według zmiennych stóp procentowych, których wysokość

uzależniona jest od stopy oprocentowania jednodniowych lokat bankowych. Lokaty krótkoterminowe są

deponowane na różne okresy, od jednego dnia do 3 miesięcy, w zależności od aktualnego

zapotrzebowania Spółki na środki pieniężne i są oprocentowane według ustalonych dla nich stóp

procentowych.

Wartość godziwa środków pieniężnych i ich ekwiwalentów jest równa ich wartości bilansowej.

W stosunku do wykazanych wielkości nie występują żadne ograniczenia w dysponowaniu środkami

pieniężnymi i ich ekwiwalentami.

5.18. KAPITAŁY

5.18.1. Kapitał akcyjny

Kapitał akcyjny jednostki sprawozdawczej

31.03.2022

(tys. PLN)

31.03.2021

(tys. PLN)

Liczba akcji

6 367 000

Wartość nominalna 1 akcji (w zł)

0,10

Kapitał akcyjny zarejestrowany

636,7

Korekta hiperinflacyjna

908,9

Kapitał akcyjny

1 545,6

Struktura akcyjna na dzień publikacji jednostkowego sprawozdania finansowego za rok obrachunkowy

zakończony 31.03.2022 roku:

Akcjonariusz

rodzaj akcji

liczba akcji

% udział w

kapitale

zakładowym

liczba

głosów

% udział w

głosach na

WZA

SIA iCotton

zwykłe

4 202 220*

66,00

4 202 220*

66,00

Pozostali akcjonariusze

zwykłe

2 164 780

34,00

2 164 780

34,00

Ogółem

6 367 000

100,00

6 367 000

100,00

*Radville Investments Sp. z o.o. – Polska (pośrednio SIA iCotton) – 3 817 000 akcji

SIA iCotton (bezpośrednio) - 385 220 akcji

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 46/61

Struktura akcyjna na dzień 31 marca 2021 roku:

Akcjonariusz

rodzaj akcji

liczba akcji

% udział w

kapitale

zakładowym

liczba

głosów

% udział w

głosach na

WZA

SIA iCotton

zwykłe

4 202 220*

66,00

4 202 220*

66,00

Pozostali akcjonariusze

zwykłe

2 164 780

34,00

2 164 780

34,00

Ogółem

6 367 000

100,00

6 367 000

100,00

*Radville Investments Sp. z o.o. – Polska (pośrednio SIA iCotton) – 3 816 893 akcji

SIA iCotton (bezpośrednio) – 385 220 akcji

5.18.2. Kapitał zapasowy

31.03.2022

(tys. PLN)

31.03.2021

(tys. PLN)

Kapitał zapasowy

67 878,6

60 006,9

Kapitał zapasowy dotyczy nadwyżki netto ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej w kwocie

22 843,1 tys. PLN, podziału wyników lat ubiegłych w kwocie 40 714,6 tys. zł, kwoty 4 320,9 tys. zł

przeniesionej z kapitału rezerwowego z wyceny programów motywacyjnych zgodnie z MSSF 2.23.

Zgodnie z art. 396 §1 Kodeksu Spółek Handlowych, na pokrycie straty należy utworzyć kapitał

zapasowy, do którego przelewa się co najmniej 8% zysku za dany rok obrotowy, dopóki kapitał ten

nie osiągnie co najmniej jednej trzeciej kapitału akcyjnego.

5.18.3. Kapitał rezerwowy z wyceny programów motywacyjnych

Kapitał rezerwowy z wyceny programów motywacyjnych został w roku 2016 przeniesiony na kapitał

zapasowy w związku z objęciem warrantów.

5.18.4. Zyski zatrzymane / niepokryte straty

Struktura zysków zatrzymanych przedstawia się następująco:

31.03.2022

(tys. PLN)

31.03.2021

(tys. PLN)

Pozostałe zyski

(1 938,5)

Zysk / (strata) bieżącego okresu

(10 083,2)

7 871,7

Zyski zatrzymane/(niepokryte straty)

(12 021,7)

5 933,2

Zarząd Spółki zaproponował pokrycie straty za rok 2021 z kapitału zapasowego.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 47/61

5.19. REZERWY

Zmiany rezerw w 2021 roku:

Odprawy rentowo-

emerytalne

(tys. PLN)

Odprawy

pośmiertne

(tys. PLN)

Razem

(tys. PLN)

Stan na początek okresu

398,6

103,8

502,4

Zwiększenie / (Zmniejszenia)

(86,2)

(18,2)

(104,4)

Stan na koniec okresu

312,4

85,6

398,0

Rezerwa emerytalno-rentowa i pośmiertna ostatni raz została oszacowana przez aktuariusza

na 31.03.2022 roku. Do wyliczenia rezerwy ustalono założenia dotyczące rotacji, stopy dyskontowej,

stopy wzrostu płac, śmiertelności pracowników, niezdolności do pracy. Wycena została sporządzona

przy zastosowaniu metody prognozowanego kosztu jednostkowego (projected unit credit method).

Zgodnie z tą metodą każdy okres wykonywania pracy daje uprawnienia do dodatkowej jednostki

świadczeń i każda jednostka uprawnienia do świadczenia wyliczana jest oddzielnie. Uwzględnia się

przy tym, że bazowe wynagrodzenie każdego z pracowników będzie się zmieniać w czasie wg

określonych powyżej założeń.

5.20. KREDYTY I POŻYCZKI OTRZYMANE

31.03.2022

(tys. PLN)

31.03.2021

(tys. PLN)

Kredyt bankowy – mBank - PLN

0,0

41 000,0

Wycena kredytu wg zamortyzowanego kosztu

0,0

(3 550,5)

Kredyt bankowy obrotowy – mBank - PLN

19 800,2

19 683,8

Pożyczka podporządkowana

67 399,4

20 909,4

Pożyczka podporządkowana – naliczone odsetki

2 288,5

1 004,5

Razem

89 488,1

79 047,2

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 48/61

Okres spłaty zobowiązań z tytułu kredytów:

31.03.2022

(tys. PLN)

31.03.2021

(tys. PLN)

Część krótkoterminowa (do 1 roku)

19 800,2

26 555,5

- raty kapitałowe

6 000,0

- wycena kredytu wg zamortyzowanego kosztu

871,7

- naliczone odsetki od kredytu

- kredyt w rachunku bieżącym

19 800,2

19 683,8

Część długoterminowa (powyżej 1 roku)

69 687,9

53 291,7

- od roku do 3 lat

35 000,0

- wycena kredytu wg zamortyzowanego kosztu

(4 422,2)

- pożyczka podporządkowana

67 399,4

20 909,4

- pożyczka podporządkowana – naliczone odsetki

2 288,5

1 004,5

Razem

89 488,1

79 047,2

W dniu 18 października 2021 roku Spółka podpisała z większościowym akcjonariuszem SIA iCotton

aneks do umowy pożyczki z dnia 15 marca 2017 roku zwiększający kwotę udzielonej pożyczki o 10 000

tys. EUR. Strony dokonały też zmiany daty spłaty całej kwoty pożyczki, ustalając nową datę

na 31 października 2026 roku.

W dniu 18 października 2021 roku Spółka podpisała z SIA iCotton, AIF Altum Kapitala Fonds

oraz mBank S.A. umowę w sprawie procesu refinansowania ustalającą zasady spłaty dodatkowej kwoty

pożyczki udzielonej przez SIA iCotton na podstawie w/w aneksu, całkowitego zadłużenia Harper

Hygienics S.A. wobec mBank S.A. z tytułu umowy kredytu inwestycyjnego nr 02/233/15/Z/IN

oraz całkowitego rozliczenia transakcji zamiany stóp procentowych na podstawie umowy ramowej

dla transakcji finansowych nr. N1/553907/15.

W dniu 25 października 2021 roku Spółka podpisała z mBank aneks do umowy kredytu inwestycyjnego

nr 02/233/15/Z/IN, na podstawie którego ustalono nowy termin spłaty należności mBank SA z tytułu

udzielonego kredytu do dnia 29 października 2021 roku. Ostatnia pozostała do spłaty rata płatna

w powyższym terminie wynosi 38 000 tys. zł. Strony ustaliły prowizję należną mBank SA za skrócenie

okresu finansowania na kwotę 700 tys. zł., która będzie płatna wraz z kwotą kredytu. Aneks został

zawarty w związku z procesem refinansowania.

W dniu 28 października Spółka dokonała spłaty całości należności na rzecz mBank S.A. z tytułu

udzielonego kredytu inwestycyjnego.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 49/61

Podstawowe informacje nt. kredytów zaciągniętych przez Spółkę wg stanu na dzień 31 marca 2022 roku:

Kredytodawca

Data zawarcia

umowy

Umowny

termin spłaty

Kwota

umowna

kredytu

Aktualne

zadłużenie w

PLN

Warunki

spłaty

Warunki

oprocentowania

Zabezpieczenia

mBank S.A.

23 czerwiec

2015

28 styczeń 2021

20 000,0 tys.

PLN

19 800,2 tys.

PLN

29 lipca 2022

zmienna stopa

procentowa

obliczana w

stosunku rocznym

1. hipoteka umowna kaucyjna do maksymalnej kwoty zabezpieczenia wynoszącej

144 500 tys. PLN na prawie użytkowania wieczystego oraz na związanym z tym

prawem własności budynku stanowiącego odrębną nieruchomość, 2. cesja

wierzytelności należnych od wybranych odbiorców, 3. zastaw rejestrowy na linii

technologicznej Arvell, 4. cesja praw z polis ubezpieczeniowych spółki, 5. weksel in

blanco, 6. zastaw rejestrowy na maszynach i urządzeniach, 7. zastaw finansowy na

rachunkach Spółki

iCotton SIA

15 marca 2017 z

późniejszymi

aneksami

31 październik

2026

67 399,4 tys.

PLN + naliczone

odsetki w kwocie

2 288,5 tys. PLN

31 październik

2026

- AIF Altum Kapitala Fonds w celu zabezpieczenia spłaty umowy pożyczki, jaką

w dniu 2 września 2021 roku zawarły SIA iCotton i AIF Altum Kapitala Fonds m.in.

poprzez ustanowienie w postaci hipoteki na nieruchomościach Harper Hygienics

S.A. położonych w Mińsku Mazowieckim przy ul. Gen. Sosnkowskiego 34, zastawu

rejestrowego na aktywach Spółki i znakach towarowych,

- mBank SA w celu zabezpieczenia spłaty umowy kredytu w rachunku bieżącym

i umowy ramowej m.in. poprzez ustanowienie w postaci hipoteki

na nieruchomościach Harper Hygienics S.A. położonych w Mińsku Mazowieckim

przy ul. Gen. Sosnkowskiego 34, zastawie rejestrowym na linii technologicznej

Arvell, maszynach i urządzeniach, zapasach oraz znakach towarowych Spółki,

zastawach finansowych na rachunkach Spółki prowadzonych w mBank SA i cesji

wierzytelności od wybranych odbiorców

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 50/61

5.21. ZOBOWIĄZANIA Z TYTUŁU LEASINGU I FAKTORINGU

Zobowiązania z tyt. leasingu finansowego:

31.03.2022

(tys. PLN)

31.03.2021

(tys. PLN)

Raty płatne w okresie 1 roku po końcu okresu

sprawozdawczego

1 641,9

587,8

Raty płatne w okresie powyżej 1 roku:

4 241,4

597,6

- od 1 do 3 lat

4 241,4

597,6

Razem

5 883,3

1 185,4

Płatne w okresie:

Wartość nominalna minimalnych

opłat leasingowych

Wartość bieżąca minimalnych

opłat leasingowych

31.03.2022

31.03.2021

31.03.2022

31.03.2021

do jednego roku

1 820,1

609,1

1 641,9

587,8

od roku do 3 lat

4 494,1

598,4

4 241,4

597,6

Razem

6 314,2

1 207,5

5 883,3

1 185,4

Przyszły koszt odsetkowy (wartość

ujemna)

(430,9)

(22,1)

Nie dotyczy

Razem wartość bieżąca

minimalnych opłat leasingowych,

z tego:

5 883,3

1 185,4

zobowiązania krótkoterminowe

1 641,9

587,8

zobowiązania długoterminowe

4 241,4

597,6

Spółka finansuje za pomocą umów leasingowych zakupy maszyn i urządzeń do produkcji oraz środków

transportu. Na dzień 31 marca 2022 Spółka była stroną 37 umów leasingu finansowego. Okres trwania

leasingu obejmuje od 36 do 60 miesięcy. Opłata wstępna wynosi od 1,5% do 40%. Większość umów

zawiera możliwość nabycia przedmiotu leasingu za cenę ustaloną w ramach umowy, która waha się

od 1% do 42% wartości początkowej przedmiotu leasingu.

Spółka jest stroną umowy faktoringu eksportowego i krajowego z przejęciem ryzyka niewypłacalności

odbiorcy zawartej z mFaktoring S.A.

W dniu 24 czerwca 2021 roku Spółka podpisała aneks do umowy faktoringu zmieniający limity

finansowania. Maksymalne wykorzystanie limitu finansowania w ramach faktoringu eksportowego

w EUR określono do kwoty 2,5 mln EUR, w ramach faktoringu w GBP – do kwoty 2 mln GBP, natomiast

w ramach faktoringu krajowego do kwoty 10 mln zł. Łączne wykorzystanie limitu finansowania

dla rodzajów faktoringu wymienionych powyżej nie może przekroczyć kwoty limitu finasowania

wynoszącego 10 mln zł.

W dniu 09 lutego 2022 roku Spółka podpisała aneks do umowy faktoringu zmieniający limity

finansowania. Maksymalne wykorzystanie limitu finansowania w ramach faktoringu eksportowego

w EUR określono do kwoty 3,3 mln EUR, natomiast w ramach faktoringu krajowego do kwoty 15 mln zł.

Łączne wykorzystanie limitu finansowania dla rodzajów faktoringu wymienionych powyżej nie może

przekroczyć kwoty limitu finasowania wynoszącego 15 mln zł.

Zabezpieczeniem umowy faktoringu jest:

− weksel własny in blanco wraz z deklaracją wekslową,

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 51/61

− cesja wierzytelności z rachunków bankowych prowadzonych przez mBank S.A. do wysokości

zadłużenia.

Oprocentowanie faktoringu ustalone zostało:

− dla EUR na podstawie LIBOR EUR O/N + marża rynkowa,

− dla GBP na podstawie LIBOR GBP O/N + marża rynkowa,

− dla PLN na podstawie WIBOR O/N + marża rynkowa.

W dniu 24 czerwca 2021 roku spółka podpisała również aneks do umowy faktoringu w ramach Programu

Faktoringu dla Dostawców. Limit finansowania na podstawie wspomnianego aneksu został ustalony

na kwotę 15 mln zł. Oprocentowanie faktoringu zostało ustalone na podstawie WIBOR O/N + marża

rynkowa.

W dniu 22.07.2021 roku Spółka podpisała aneks do umowy faktoringu bez regresu, w którym został

zmieniony limit finansowania do poziomu 25 mln zł. Oprocentowanie zostało określone na poziomie

WIBOR 1M+marża rynkowa.

W dniu 02.09.2021 roku Spółka podpisała aneks do umowy faktoringu bez regresu, w którym został

zmieniony limit finansowania do poziomu 30 mln zł.

Spółka jest również stroną umowy faktoringowej z ING Bank N.V. Przedmiotem umowy jest usługa

faktoringu bez regresu. Faktor może:

− nabyć wierzytelność oraz wypłacić należną dostawcy cenę nabycia tych wierzytelności,

− zainkasować zapłatę przysługującą z tytułu wierzytelności od odbiorcy.

Faktor wypłaca Dostawcy cenę nabycia wierzytelności pomniejszoną o dyskonto. Stosowana stopa

WIBOR przy dyskoncie to:

− 1M WIBOR dla wierzytelności z terminem do 30 dni lub krótszym pozostającym do terminu

wymagalności,

− 3M WIBOR dla wierzytelności z terminem 31 dni lub dłuższym pozostającym do terminu

wymagalności.

Zobowiązania do faktora:

31.03.2022

(tys. PLN)

31.03.2021

(tys. PLN)

Zobowiązanie z tyt. faktoringu krajowego i eksportowego

3 595,6

2 820,5

Razem

3 595,6

2 820,5

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 52/61

5.22. ZOBOWIĄZANIA HANDLOWE, INNE ZOBOWIĄZANIA

KRÓTKOTERMINOWE ORAZ ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

31.03.2022

(tys. PLN)

31.03.2021

(tys. PLN)

Długoterminowe

26 020,2

35 911,5

a) rozliczane w czasie dofinansowanie rzeczowych

aktywów trwałych

261,7

314,8

b) zobowiązania handlowe

4 041,1

12 780,3

c) zobowiązania pozostałe (kaucja zwrotna)

21 717,4

22 816,4

Krótkoterminowe

97 489,1

59 931,7

a) Zobowiązania wobec jednostek powiązanych

18 442,0

7 476,4

- zobowiązania handlowe

18 442,0

7 476,4

b) Zobowiązania wobec jednostek pozostałych

79 047,1

52 455,3

- zobowiązania handlowe

50 533,5

29 654,4

- zobowiązania z tyt. podatku dochodowego

786,0

558,6

- zobowiązania budżetowe

6 830,1

8 566,1

- zobowiązania pozostałe

2 418,9

2 258,5

- zarachowany koszt niewykorzystanych urlopów

1 492,0

1 458,3

- zarachowany koszt sprzedaży oraz marketingu

1 729,2

1 668,4

- zarachowany koszt retro bonusów

3 500,1

3 339,1

- zarachowane inne koszty okresu sprawozdawczego

3 073,5

1 711,3

- zarachowane koszty wynajmu i obsługi magazynu

492,5

728,2

- przychody przyszłych okresów – otrzymane zaliczki na

towary

8 191,3

2 512,4

Razem

123 509,3

95 843,2

5.23. WYLICZENIE STRATY I WARTOŚCI KSIĘGOWEJ NA 1 AKCJĘ

Zysk / (strata) na jedną akcję

Rok 2021

Rok 2020

Zysk / (Strata) przypisany akcjonariuszom

Spółki (tys. PLN)

(A)

(10 083,2)

7 871,7

Średnioważona liczba udziałów/akcji

(B)

6 367 000

Zysk / (Strata) na jedną akcję (PLN)

(A) / (B)

(1,58)

1,24

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 53/61

Wartość księgowa na jedną akcję

31.03.2022

31.03.2021

Kapitał własny Spółki (tys. PLN)

(A)

57 431,4

66 113,3

Liczba akcji na koniec okresu

(B)

6 367 000

Wartość księgowa na jedną akcję (PLN)

(A) / (B)

9,0

10,4

5.24. INSTRUMENTY FINANSOWE I RYZYKO FINANSOWE

a) Wskaźnik dźwigni finansowej

Spółka monitoruje stan kapitału własnego stosując wskaźnik dźwigni, który jest liczony jako stosunek

zadłużenia finansowego netto do kapitałów własnych.

Do zadłużenia netto Spółka wlicza oprocentowane kredyty, zobowiązania z tytułu leasingu finansowego

i faktoringu, pomniejszone o środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych. Kapitał obejmuje

kapitał własny należny akcjonariuszom Spółki.

Struktura zadłużenia Spółki obejmuje kredyty ujawnione w nocie nr 5.20, zobowiązania z tytułu leasingu

i faktoringu ujawnione w nocie 5.21 oraz kapitał własny, w tym wyemitowane akcje i zysk zatrzymany,

ujawnione w nocie nr 5.18.

Wskaźnik dźwigni finansowej na koniec roku:

31.03.2022

(tys. PLN)

31.03.2021

(tys. PLN)

Kredyty i pożyczki wycenione wg zamortyzowanego kosztu

89 488,1

79 047,2

Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego i faktoringu

9 478,6

4 005,9

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

(524,0)

(1 864,6)

Zadłużenie finansowe netto

98 442,7

81 188,5

Kapitał własny

57 431,4

66 113,3

Stosunek zadłużenia netto do kapitału własnego

171,4%

122,8%

Spółka nie określiła docelowego wskaźnika dźwigni finansowej.

b) Rodzaje ryzyka wynikające z korzystania z instrumentów finansowych

Spółka jest narażona na następujące rodzaje ryzyka wynikające z korzystania z instrumentów

finansowych:

b.1) Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe oznacza ryzyko, że kontrahent nie dopełni zobowiązań umownych, w wyniku czego

Spółka poniesie straty finansowe. Spółka stosuje zasadę dokonywania transakcji wyłącznie

z kontrahentami o sprawdzonej wiarygodności kredytowej; w razie potrzeby uzyskując stosowne

zabezpieczenie jako narzędzie redukcji ryzyka strat finansowych z tytułu niedotrzymania warunków

umowy. Spółka zawiera transakcje wyłącznie z takimi jednostkami, których ocena jest możliwa

na podstawie raportów handlowych zakupionych z wyspecjalizowanej wywiadowi gospodarczej.

W przypadku kontrahentów zagranicznych i krajowych Spółka ubezpiecza należności. W przypadku

braku możliwości ubezpieczenia należności, sprzedaż dokonywana jest na zasadzie przedpłat

lub na podstawie akredytywy otwartej przez kontrahenta na rzecz Spółki.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 54/61

W Spółce występuje istotna koncentracje ryzyka kredytowego związana z należnościami z tytułu dostaw

i usług u największych odbiorców. Udział kontrahenta posiadającego największe saldo należności

wyniósł około 12,5% salda należności z tytułu dostaw i usług.

b.2) Ryzyko płynności

Odpowiedzialność za zarządzanie ryzykiem płynności spoczywa na Zarządzie Spółki, który opracował

system zarządzania tym ryzykiem dla potrzeb zarządzania funduszami krótko-, średnio-

i długoterminowymi Spółki oraz zaspokojenia wymagań zarządzania płynnością. Spółka zarządza

ryzykiem płynności utrzymując odpowiednią wielkość kapitału własnego, wykorzystując oferty usług

bankowych i rezerwowe linie kredytowe, monitorując stale prognozowane i rzeczywiste przepływy

pieniężne oraz dopasowując profile zapadalności aktywów i zobowiązań finansowych.

Największy udział w finansowaniu działalności Spółki ma sektor bankowy zapewniający finansowanie

w formie kredyty inwestycyjnego i kredytu w rachunku bieżącym (szczegółowy opis kredytów znajduje

się w nocie 5.20).

Stan na dzień

31.03.2022

Stan na dzień

31.03.2021

(tys. PLN)

Zobowiązania finansowe (wartość bieżąca)

- kredyty bankowe i pożyczki płatne w okresie:

86 488,1

79 047,2

do jednego roku

19 800,2

25 683,8

od roku do 3 lat

69 687,9

56 913,9

powyżej 3 lat

wycena wg zamortyzowanego kosztu

(3 550,5)

- leasing finansowy i faktoring płatny w okresie

9 478,9

4 005,9

do jednego roku

5 237,5

3 408,3

od roku do 3 lat

4 241,4

597,6

- zobowiązania handlowe, inwestycyjne, instrumenty

pochodne oraz inne zobowiązania krótkoterminowe i rozliczenia

międzyokresowe płatne w okresie:

78 296,5

60 544,5

do jednego roku

74 255,4

58 814,5

od roku do 3 lat

4 041,1

1 730,0

Razem zobowiązania finansowe (wartość bieżąca)

174 263,5

143 597,6

Przewidywane przepływy z tyt. zobowiązań finansowych

- kredyty bankowe i pożyczki płatne w okresie:

97 219,5

87 071,8

do jednego roku

19 800,2

27 382,3

od roku do 3 lat

77 419,3

59 689,5

powyżej 3 lat

- leasing finansowy i faktoring płatny w okresie

9 909.8

4 028,0

do jednego roku

5 415,7

3 429,6

od roku do 3 lat

4 494,1

598,4

- zobowiązania handlowe, inwestycyjne, instrumenty

pochodne oraz inne zobowiązania krótkoterminowe i rozliczenia

międzyokresowe

78 296,5

60 544,5

Razem przewidywane przepływy z tyt. zobowiązań

finansowych

185 425,8

151 644,3

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 55/61

b.3) Ryzyko rynkowe

Działalność Spółki wiąże się przede wszystkim z narażeniem na ryzyko finansowe wynikające ze zmian

kursów walut oraz stóp procentowych.

b.3.1) Ryzyko kursowe

Spółka zawiera określone transakcje denominowane w walutach obcych. W związku z tym pojawia się

ryzyko wahań kursów walut.

Stopień wrażliwości Spółki na 10-proc. wzrost i spadek kursu wymiany PLN na waluty obce

przedstawiony jest w poniższej tabeli. 10% to stopa wrażliwości wykorzystywana w wewnętrznych

raportach dotyczących ryzyka walutowego przeznaczonych dla członków kierownictwa

i odzwierciedlających ocenę zarządu dotyczącą możliwych zmian kursów wymiany walut obcych.

Analiza wrażliwości obejmuje wyłącznie nierozliczone pozycje pieniężne denominowane w walutach

obcych i koryguje przewalutowanie na koniec okresu sprawozdawczego o 10-proc. zmianę kursów.

Wartość bilansowa aktywów oraz zobowiązań pieniężnych Spółki denominowanych w walutach obcych

na koniec okresu sprawozdawczego przedstawia się następująco:

Środki

pieniężne

Należności

Zobowiązania

Razem w

walucie

Wpływ 10%

zmiany kursu na

wynik brutto oraz

kapitał własny

(tys. PLN)

Stan na dzień 31.03.2022

Euro (tys. EUR)

101,2

8 386,2

(28 610,6)

(20 123,2)

(9 362,3)

Dolar USA (tys. USD)

7,6

294,6

(687,7)

(385,5)

(161,1)

Funt Brytyjski (tys. GBP)

48,7

8,5

57,2

31,4

Korona Czeska (tys. CZK)

197,9

3,8

Frank Szwajcarski (CHF)

(1,7)

0,7

Forint Węgierski (tys. HUF)

(9,1)

Stan na dzień 31.03.2021

Euro (tys. EUR)

370,7

3 521,0

(14 148,2)

(10 256,5)

(4 779,9)

Dolar USA (tys. USD)

26,9

648,8

(447,8)

227,9

90,4

Funt Brytyjski (tys. GBP)

58,2

31,8

Korona Czeska (tys. CZK)

197,7

197.7

3,5

Forint Węgierski (tys. HUF)

155,1

0,2

b.3.2) Ryzyko zmian stóp procentowych

Spółka jest narażona na ryzyko stóp procentowych, ponieważ pożycza środki oprocentowane według

stóp zmiennych.

Poniżej przedstawiono analizę wrażliwości opartą o stopień narażenia na ryzyko zmiany stóp

procentowych. W przypadku zobowiązań kredytowych o oprocentowaniu zmiennym przy założeniu na

potrzeby analizy, że kwota zobowiązań kredytowych niespłaconych na koniec okresu

sprawozdawczego była na takim samym poziomie przez cały dany rok.

Gdyby stopy procentowe były o 50, 100 lub 150 punktów bazowych wyższe/niższe, a wszystkie inne

warunki zachowałyby stałą wartość to wynik brutto Spółki oraz kapitał własny za okres

zakończony 31 marca 2021 oraz 31 grudnia 2020 zwiększyłby/zmniejszyłby się odpowiednio o:

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 56/61

31.03.2022

31.03.2021

(tys. PLN)

zadłużenie kredytowe

89 488,1

82 439,4

wzrost

spadek

wzrost

spadek

Zmiana stopy procentowej o 50

punktów bazowych

411,1

(411,1)

446,1

(446,1)

Zmiana stopy procentowej o 100

punktów bazowych

822,2

(822,2)

892,1

(892,1)

Zmiana stopy procentowej o 150

punktów bazowych

1 233,3

(1 233,3)

1 338,2

(1 338,2)

c) Aktywa finansowe:

Rodzaj instrumentu finansowego

Stan na dzień

31.03.2022

(tys. PLN)

Stan na dzień

31.03.2021

(tys. PLN)

Pożyczki i należności

66 477,4

41 818,6

- pożyczki udzielone wg zamortyzowanego kosztu

- należności handlowe

66 477,4

41 818,6

Środki pieniężne

524,0

1 864,6

Razem

67 001,4

43 683,2

Wyżej wykazana wartość bilansowa odzwierciedla narażenie Spółki na ryzyko kredytowe.

Wartość bilansowa środków pieniężnych jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na szybką

zapadalność tych instrumentów.

Wartość bilansowa należności jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na ich krótkoterminowy

charakter.

d) Zobowiązania finansowe:

Rodzaj instrumentu finansowego

Stan na dzień

31.03.2022

(tys. PLN)

Stan na dzień

31.03.2021

(tys. PLN)

1. Zobowiązania finansowe wyceniane wg

zamortyzowanego kosztu

174 263,5

141 867,6

- kredyty bankowe

86 488,1

79 047,2

- leasing finansowy i faktoring

9 478,9

4 005,9

- zobowiązania handlowe, inwestycyjne oraz inne

zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe

78 296,5

58 814,5

Razem

174 263,5

141 867,6

2. Zobowiązania finansowe wyceniane wg wartości

godziwej

1 730,0

- IRS

1 730,0

- kontrakty terminowe

Razem

1 730,0

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 57/61

Wartość bilansowa zobowiązań z tytułu kredytów bankowych, leasingu finansowego oraz faktoringu jest

zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na zmienny charakter ich oprocentowania oparty na stopach

rynkowych.

Wartość bilansowa zobowiązań handlowych jest zbliżona do ich wartości godziwej z uwagi na ich

krótkoterminowy charakter.

Instrument finansowy IRS wyceniony jest do wartości godziwej wg modelu zdyskontowanych

przepływów pieniężnych.

Wycena instrumentów finansowych stanowi poziom 3 hierarchii wartości godziwej.

5.25. KONTYNUACJA DZIAŁALNOŚCI I DZIAŁALNOŚĆ ZANIECHANA

Spółka Harper Hygienics S.A. w bieżącym okresie sprawozdawczym wygenerowała zysk z działalności

operacyjnej w wysokości 146,7 tys. zł oraz stratę netto w wysokości 10 083,2 tys. zł. Współczynnik

płynności (stosunek aktywów obrotowych do zobowiązań krótkoterminowych) na dzień 31 marca

2022 r. wyniósł 0,95. Spółka finansuje się w znacznym stopniu kredytem w rachunku bieżącym

oraz pożyczką podporządkowaną, od których są płacone lub naliczane odsetki umowne.

W roku 2021 Spółka wprowadziła do sprzedaży m in. Presto Professional ściereczki uniwersalne

w tubach/ kanistrach, chusteczki dla niemowląt i dzieci Kindii Pure 99% Water, chusteczki dla zwierząt

Petino- oczy i uszy. W ocenie Zarządu wprowadzenie w/w kategorii do sprzedaży przyczyni się

do wzrostu obrotów Spółki.

Biorąc pod uwagę powyższe okoliczności Zarząd Spółki uważa, że przyjęcie założenia kontynuacji

działalności przy sporządzeniu niniejszego jednostkowego sprawozdania finansowego jest zasadne

i nie stwierdza występowania istotnych zagrożeń dla kontynuacji działalności w dającej się przewidzieć

przyszłości.

5.26. PONIESIONE I PLANOWANE NAKŁADY INWESTYCYJNE

31.03.2022

(tys. PLN)

31.03.2021

(tys. PLN)

Nakłady na rzeczowe aktywa trwałe i wartości

niematerialne - poniesione

6 388,8

10 285,6

Planowane nakłady inwestycyjne

tys. PLN

Budynki i budowle

Maszyny i urządzenia

7 323,0

Środki transportu

Pozostałe

810,0

Razem

8 133,0

5.27. PODJĘTE ZOBOWIĄZANIA UMOWNE

Spółka nie posiada zobowiązań umownych nieujętych w jednostkowym sprawozdaniu finansowym

sporządzonym na dzień 31 marca 2022 roku.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 58/61

5.28. ZOBOWIĄZANIA I AKTYWA WARUNKOWE I POZABILANSOWE

5.28.1. Aktywa i zobowiązania pozabilansowe

W 2021 roku spółka Harper Hygienics S.A. otworzyła nowe akredytywy, które są zabezpieczeniem

transakcji zakupu wyczesów bawełnianych. Wartość otwartych akredytyw na 31 marca 2022 r. wynosi

1 609,5 tys. EUR.

5.28.2. Postępowanie sporne prowadzone w sprawie Spółki

Zgodnie z najlepszą wiedzą posiadaną przez Zarząd spółki Harper Hygienics S.A. wobec Spółki

nie toczą się istotne postępowania przez sądem, organem właściwym dla postępowania arbitrażowego

lub organem administracji publicznej.

5.29. OBCIĄŻENIA NA MAJĄTKU

Obciążenia na majątku przedstawione zostały w nocie nr 5.20.

5.30. TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI

Transakcje z podmiotami powiązanymi

W poniższych tabelach zaprezentowano typowe transakcje pomiędzy:

• Harper Hygienics S.A. a spółkami zależnymi Grupy Kapitałowej Harper Hygienics S.A.,

Transakcje z jednostkami powiązanymi dokonywane są na warunkach rynkowych.

Transakcje z jednostkami powiązanymi:

Transakcje Spółki ze spółką SIA iCotton:

Rok 2021

(tys. PLN)

Rok 2020

(tys. PLN)

Przychody ze sprzedaży

10 005,0

4 136,7

Koszt własny sprzedaży

(7 723,7)

(3 121,4)

Przychody operacyjne

8 931,8

Koszty operacyjne

(1 397,9)

(3,0)

Przychody finansowe

12 564,4

65,8

Koszty finansowe

(1 811,2)

(517,2)

Należności handlowe

6 682,8

1 018,8

Zobowiązania – pożyczka podporządkowana

57 123,5

21 913,9

Zobowiązania handlowe długoterminowe

4 041,1

12 780,3

Zobowiązania handlowe

18 442,0

7 476,4

Zobowiązania pozostałe - kaucja

21 717,4

21 884,3

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 59/61

5.31. WYNAGRODZENIE CZŁONKÓW ZARZĄDU I RADY NADZORCZEJ

Wynagrodzenia wypłacone, zarachowane dla Zarządu:

Rok 2021

Rok 2020

Funkcja

(tys. PLN)

umowa o

pracę

umowa

współpracy*

umowa o

pracę

umowa

współpracy*

Dmitrij Kostojanskij

Prezes Zarządu

69,7

292,2

16,0

212,3

Andrzej Kowalski

Dyrektor

Finansowy -

Członek Zarządu

525,0

543,5

Sergejs Binkovskis

Członek Zarządu

Razem

69,7

817,2

16,0

755,8

* kwoty wyrażone w wartości netto

Wynagrodzenia wypłacone, zarachowane dla Rady Nadzorczej:

Rok 2021

Rok 2020

Funkcja

(tys. PLN)

Maralbek Gabdsattarov

Przewodniczący Rady Nadzorczej

Dmitrii Renev

Członek Rady Nadzorczej

Mykhaylo Murashko

Członek Rady Nadzorczej

5,0

Oleksiy Kolesnik

Członek Rady Nadzorczej

5,0

Artem Parshutin

Członek Rady Nadzorczej

5,0

Razem

15,0

Spółka nie udzielała pożyczek członkom Zarządu i Rady Nadzorczej Harper Hygienics S.A.

5.32. UZGODNIENIE WYBRANYCH POZYCJI SPRAWOZDANIA

Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

a) Zysk z działalności inwestycyjnej

Rok 2021

(tys. PLN)

Rok 2020

(tys. PLN)

Strata / (Zysk) ze zbycia rzeczowych aktywów trwałych

27,5

27,2

Razem

27,5

27,2

b) Odsetki dotyczące działalności finansowej i inwestycyjnej

Rok 2021

(tys. PLN)

Rok 2020

(tys. PLN)

Odsetki otrzymane

(0,3)

(633,5)

Odsetki zapłacone

1 882,9

2 120,5

Odsetki naliczone

1 284,1

517,2

Razem

3 166,7

2 004,2

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 60/61

c) (Zyski) / straty z tyt. różnic kursowych

Rok 2021

(tys. PLN)

Rok 2020

(tys. PLN)

Różnice kursowe z wyceny instrumentów pochodnych

1 401,3

646,4

Różnice kursowe od udzielonych pożyczek

138,9

Różnice kursowe od pożyczki podporządkowanej

328,8

513,3

Różnice kursowe od leasingów

72,7

(86,3)

Wycena wg zamortyzowanego kosztu kredytów

inwestycyjnego

3 550,4

(1 495,8)

Wycena wg zamortyzowanego kosztu udzielonych

pożyczek

(766,3)

Razem

5 353,2

(1 049,8)

d) Zmiana stanu rozrachunków, rezerw i rozliczeń międzyokresowych

Rok 2021

(tys. PLN)

Rok 2020

(tys. PLN)

Zmiana stanu należności

(23 962,8)

10 356,5

Zmiana stanu zobowiązań z wyjątkiem zobowiązań

inwestycyjnych

20 430,6

(114,0)

Zmiana stanu rezerw i rozliczeń międzyokresowych

5 523,3

(12 400,8)

Razem

1 991,1

(2 158,3)

5.33. ISTOTNE ZDARZENIA PO DACIE BILANSOWEJ

Znaczące zdarzenia mające wpływ na sytuację Harper Hygienics S.A., o których Spółka informowała

w raportach bieżących po dacie bilansowej:

5.33.1. Zmiana roku finansowego

Walne Zgromadzenie spółki Harper Hygienics S.A. podjęło uchwałę o zmianie roku finansowego.

Zgodnie ze zmianą w Statucie, rokiem finansowym spółki Harper Hygienics S.A. będzie okres kolejnych

12 miesięcy rozpoczynający się w dniu 1 stycznia każdego roku i trwający do dnia 31 grudnia tegoż

roku kalendarzowego.

Pierwszy rok finansowy po zmianie będzie trwał od 1 kwietnia 2022 r. do 31 grudnia 2023 r.

5.33.2. Zawarcie umowy licencyjnej i umowy dystrybucyjnej w sprawie dystrybucji

produktów Spółki na Ukrainie

W dniu 13 czerwca 2022 r. Spółka zawarła z „LLC Harper Hygienics Ukraine” z siedzibą w Kijowie,

Ukraina umowę licencyjną upoważniającą ten podmiot do posługiwania się nazwą Harper Hygienics

w działalności handlowej na terytorium Ukrainy oraz umowę dystrybucyjną dotyczącą dystrybucji

produktów Harper Hygienics S.A. na terytorium Ukrainy. Obydwie umowy zostały zawarte na czas

oznaczony do dnia 9 czerwca 2023 roku. Ich celem jest zapewnienie dystrybucji i sprzedaży produktów

Spółki na rynku ukraińskim. LLC Harper Hygienics Ukraine z siedzibą w Kijowie nie jest podmiotem

powiązanym z Emitentem i działa jako niezależny dystrybutor.

Harper Hygienics S.A.

Jednostkowe sprawozdanie finansowe za rok 01.04.2021 – 31.03.2022 61/61

5.34. INFORMACJE O PODMIOCIE UPRAWNIONYM DO BADANIA

SPRAWOZDAŃ FINANSOWYCH

Podmiotem uprawnionym do badania jednostkowego sprawozdania finansowego Harper Hygienics S.A.

za rok obrotowy 2021 zakończony 31 marca 2022 r. jest spółka Strategia Audit spółka z ograniczoną

odpowiedzialnością Spółka Komandytowa (raport bieżący 29/2018 z dnia 18 grudnia 2018 r.).

Wynagrodzenie audytora (w tys. zł)

Rok 2021

Rok 2020

Badanie i przegląd raportów śródrocznych

94,0

92,0

Badanie i przegląd raportów rocznych

114,9

112,4

Razem wynagrodzenie audytora

208,9

204,4

Koszty dodatkowe zafakturowane przez audytora

Ogółem koszty audytu

208,9

204,4

5.35. ZATWIERDZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Niniejsze jednostkowe sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd Spółki w dniu

27 lipca 2022 roku.

Podpisy Członków Zarządu

Zgodnie podpisano:

___________________

Dmitrij Kostojanskij

Andrzej Kowalski

Sergejs Binkovskis

Prezes Zarządu

Członek Zarządu